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公司所得稅分錄編寫(xiě)上怎樣處理?

(1)使用應(yīng)對(duì)稅金法核算的公司，期終應(yīng)按照應(yīng)納稅額計(jì)算的今天應(yīng)交所得稅，借記“企業(yè)所得稅”帳戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”帳戶(hù)。

(2)運(yùn)用繳稅危害會(huì)計(jì)法規(guī)核算的公司，按今天應(yīng)記入損益表的本年利潤(rùn)，借記“企業(yè)所得稅”帳戶(hù)，按今天應(yīng)納稅額計(jì)算的應(yīng)交所得稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”帳戶(hù)，按本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅稅率測(cè)算的對(duì)企業(yè)所得稅影響的額度，借記或貸記“延遞稅金”帳戶(hù)。

本期發(fā)生的延遞稅金待之后期內(nèi)轉(zhuǎn)到時(shí)，若為借方余額，借記“企業(yè)所得稅”帳戶(hù)，貸記“延遞稅金”帳戶(hù);若為貸方余額，借記“延遞稅金”帳戶(hù)，貸記“企業(yè)所得稅”帳戶(hù)。

(3)選用負(fù)債法核算的公司，因?yàn)檎魇章首兏蛘魇招露悓?duì)延遞稅金賬面凈值的調(diào)整，借記或貸記“企業(yè)所得稅”帳戶(hù)

實(shí)例：

例如：一家企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)，這時(shí)固定不動(dòng)折舊費(fèi)上邊，賬務(wù)處理40萬(wàn)，稅務(wù)局只認(rèn)30萬(wàn)，其相距10萬(wàn)之后讓你抵稅。

第一步：無(wú)論稅務(wù)局有大氣，我財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。仍按100萬(wàn)計(jì)提所得稅花費(fèi)，100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)

第二步：明確稅務(wù)局應(yīng)納稅所得額，90萬(wàn)*25%=22.5萬(wàn)

第三步：明確差值：-2.5萬(wàn)(稅務(wù)局22.5萬(wàn)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)25萬(wàn))

分錄怎么寫(xiě)?

借：本年利潤(rùn) 25萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 22.5萬(wàn)

遞延所得稅債務(wù) 2.5萬(wàn)

【相關(guān)知識(shí)】

所得稅減免的賬務(wù)處理怎樣做?

所得稅的免減分成法律規(guī)定免減和政策減少。法律規(guī)定免減是依據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，經(jīng)營(yíng)者就能直接享有優(yōu)惠政策，其免稅政策所得的不用測(cè)算應(yīng)納稅款，立即結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，未作稅務(wù)賬務(wù)處理;政策免減是依據(jù)稅法規(guī)定，由合乎減免所得稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人提交申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序流程審核后才可以享有增值稅免稅的政策優(yōu)惠給予。

政策減少的稅金，推行先征后退原則。在計(jì)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按上述相關(guān)賬務(wù)處理借貸記賬法，收到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)增值稅免稅的審批后，申請(qǐng)辦理辦理退稅，接到退稅額時(shí)，借貸記賬法：

借：存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

將退還的企業(yè)所得稅款轉(zhuǎn)到資本公積金：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

貸：資本公積金

公司所得稅分錄編寫(xiě)上怎樣處理，從理論到實(shí)例，你們可以各個(gè)方面雙層側(cè)的掌握這種情況，所得稅是會(huì)計(jì)工作中花費(fèi)關(guān)鍵且艱難的一部分。