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在以往資詢在實踐中，有很大一部分中小型企業(yè)老總與財務主管都很關心研發(fā)費用加計扣減問題，非常少關心研發(fā)項目的業(yè)財稅結合難題，而往往容易出問題的地方就是產(chǎn)品研發(fā)業(yè)務流程與成本核算、繳稅管理方法脫軌，導致公司享受的研發(fā)費用加計扣減特惠踩在半空中，經(jīng)不住稅務行政機關檢查，給企業(yè)帶來巨大的潛在風險。小編匯總研發(fā)項目稅收的三個關鍵步驟，供閱讀者參照。

一、產(chǎn)品研發(fā)項目備案剖析

產(chǎn)品研發(fā)項目備案必須從下列三個維度審查、剖析。

1、項目立項的重要性。研發(fā)項目必須論述項目立項實施后能不能從市場的需求、技術更新、工藝改進、效率提高和質量安全生產(chǎn)方面為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營效益或是預防運營風險。

2、項目立項的創(chuàng)新能力。這一創(chuàng)新能力難以定義，但參照對比的方位主要有兩個：一是和同行業(yè)比具備先進性、原創(chuàng)性;二是和自己比在降低成本方面有明顯提升。

3、立項申請的可行性分析。項目研發(fā)主題活動是一項有計劃的企業(yè)文化活動，必須評定項目立項后實施的客觀環(huán)境、技術標準、研究路徑及科學研究網(wǎng)絡資源配置等，便于確定研發(fā)項目的可執(zhí)行性。

二、研發(fā)項目管理體系搭建

研發(fā)項目管理管理體系的關鍵在于產(chǎn)品研發(fā)制度體系建設，一般情況下產(chǎn)品研發(fā)制度體系建設包括下面四一部分：

1、研發(fā)部與研發(fā)人員。該部分規(guī)章制度理應包含產(chǎn)品研發(fā)部門組織架構設定、崗位設置方案及崗位職責、KPI考核等管理方法。

2、產(chǎn)品研發(fā)目標與資源。產(chǎn)品研發(fā)目標一般包括新技術應用、新品(原材料)、新技術，與此相匹配的是產(chǎn)品研發(fā)場地(試驗室)、產(chǎn)品研發(fā)耗品、研發(fā)設備的購置與管理。

3、產(chǎn)品研發(fā)項目管理流程。研發(fā)項目一般流程管理包含產(chǎn)品研發(fā)需求調研、立項申請、立項評審、產(chǎn)品研發(fā)執(zhí)行、產(chǎn)品研發(fā)審結、成效(專業(yè)知識)管理方法、資料歸檔等各個環(huán)節(jié)，每一階段具體到部門和責任者，對研發(fā)過程發(fā)生的突發(fā)性事宜也是有相對應的處理流程和方法。

4、研發(fā)成果存檔。產(chǎn)品研發(fā)很有可能取得成功也有可能不成功，不成功的概率還非常大，假如沒有成功，產(chǎn)品研發(fā)研究成果和知識總結理應存留;假如科學研究取得成功，理應干固成公司的專利發(fā)明或版權，或者企業(yè)標準體系生產(chǎn)流程或操作指南。

三、產(chǎn)品研發(fā)費用核算與稅收優(yōu)惠政策享有

1、產(chǎn)品研發(fā)費用核算體系搭建。產(chǎn)品研發(fā)費用核算體系搭建分成兩個部分：一是計算科目設置;二是研發(fā)支出協(xié)助明細分類賬。計算科目設置分成三個等級，需要與研發(fā)支出協(xié)助明細分類賬一一對應。

2、稅務申報。在2020年度之前，研發(fā)費用加計扣減都是在本年度所得稅年度匯算清繳中申請做納稅調整;2021年預繳稅款第三季度或9月份預繳稅款所得稅時，能選就2021年上半年度研發(fā)支出享有加計(我國稅務質監(jiān)總局2021年13號公告)，10月份預繳稅款容許公司自由選擇享有前三季度研發(fā)費用加計扣減特惠(我國稅務質監(jiān)總局2021年28號公告)。

3、研發(fā)項目資料歸檔。自我國稅務質監(jiān)總局2018年23號公告明確了研發(fā)費用加計扣減政策優(yōu)惠采用“自主辨別、申請享有、背景資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方法后，加計合規(guī)性審查就由企業(yè)事先分辨，稅務主管機構事后審查，也正因為這般，許多企業(yè)對研發(fā)支出合規(guī)的核查高度重視度不夠，可是查驗是遲早的事情，不規(guī)范的研發(fā)費用列支吃的東西最終都會吐出。