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稅務(wù)與審計(jì)調(diào)整結(jié)論不一致該如何調(diào)整？

1、針對(duì)需經(jīng)審計(jì)的企業(yè)本年度稅務(wù)申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告是否需要以核準(zhǔn)表格為標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)確認(rèn)地區(qū)稅務(wù)局對(duì)這一點(diǎn)的掌握；

2、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告先出示或是稅務(wù)鑒證報(bào)告先出示，這需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師和企業(yè)的協(xié)調(diào)溝通；

3、關(guān)心審計(jì)調(diào)整事宜對(duì)納稅調(diào)整事項(xiàng)的危害；

4、我們一般規(guī)定客戶在審計(jì)過(guò)程中聘用稅務(wù)公司做稅務(wù)公證，以確定核準(zhǔn)表格的數(shù)據(jù)與企業(yè)年度稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的一致性。

在所得稅查驗(yàn)或是財(cái)務(wù)檢查時(shí)，發(fā)覺會(huì)計(jì)差錯(cuò)存有兩種情況：

一是與此同時(shí)危害營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和應(yīng)納稅額，即一種賬務(wù)處理與此同時(shí)違背稅收法律和會(huì)計(jì)法律制度。比如，對(duì)于一些時(shí)間性差異，包含宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、固資折舊、職工教育經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、公允價(jià)值變動(dòng)損益表等費(fèi)用錯(cuò)記，在繳稅的前提下，均應(yīng)調(diào)節(jié)損益表和“遞延所得稅財(cái)產(chǎn)”等科目。

二是繳稅差別只危害記稅所得的并不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。比如永久差別，包含不“有效的工資”、超過(guò)規(guī)范稅前列支的對(duì)外捐贈(zèng)、冠名贊助、招待費(fèi)、稅款滯納金、處罰、國(guó)債利息收益、法人企業(yè)長(zhǎng)期投資等對(duì)收益、花費(fèi)錯(cuò)記導(dǎo)致的差別。在更改時(shí)，針對(duì)永久差別，一般調(diào)節(jié)損益類科目，不涉及到遞延所得稅的調(diào)整。

以上是小編給大家解釋的稅務(wù)與審計(jì)調(diào)整結(jié)論不一致該如何調(diào)整，想必大家看了早已有所了解，更多財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，熱烈歡迎密切關(guān)注。

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