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所得稅記提與具體繳納不一致該怎么辦？

公司所得稅年度匯算清繳的原則是調(diào)里程表不調(diào)帳，不影響公司以前的本年利潤。在計提所得稅時公司依照稅法規(guī)定應繳的所得稅，借記“本年利潤”學科，貸記“應交稅金-應繳所得稅”。繳納的所得稅，借記“應交稅金-應繳所得稅”，貸記“存款”學科。

但結(jié)合實際經(jīng)常會發(fā)生計提所得稅與公司真實交納企業(yè)所得稅金額不一致，能夠有下列二種處理辦法：

一種是 根據(jù)“之前年度損益調(diào)整”學科（理由是2012年度本年利潤應繳與預繳有差別）；

一種不做 利用該學科（理由是因年度匯算清繳時2012年度早已付款），立即調(diào)節(jié)2013年今年初未分配利潤、法定盈余公積等，實際上二種處理辦法如出一轍，均不危害2012年的表格，僅僅危害2013年負債表的年初數(shù)。

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