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所得稅記提與具體繳納不一致該怎么辦？

公司所得稅年度匯算清繳的原則是調(diào)里程表不調(diào)帳，不影響公司以前的本年利潤。在計(jì)提所得稅時(shí)公司依照稅法規(guī)定應(yīng)繳的所得稅，借記“本年利潤”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅”。繳納的所得稅，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅”，貸記“存款”學(xué)科。

但結(jié)合實(shí)際經(jīng)常會(huì)發(fā)生計(jì)提所得稅與公司真實(shí)交納企業(yè)所得稅金額不一致，能夠有下列二種處理辦法：

一種是 根據(jù)“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科（理由是2012年度本年利潤應(yīng)繳與預(yù)繳有差別）；

一種不做 利用該學(xué)科（理由是因年度匯算清繳時(shí)2012年度早已付款），立即調(diào)節(jié)2013年今年初未分配利潤、法定盈余公積等，實(shí)際上二種處理辦法如出一轍，均不危害2012年的表格，僅僅危害2013年負(fù)債表的年初數(shù)。

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