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公司年會的增值稅能抵稅嗎？

公司福利性質(zhì)的企業(yè)年會所產(chǎn)生的會務(wù)費(fèi)，在員工福利直接費(fèi)用計(jì)算，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

解決：

(1)當(dāng)月抵稅后的會計(jì)分錄

借：應(yīng)對員工薪酬-福利費(fèi) 20萬余元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1.2萬余元

貸：存款 21.2萬余元

(2)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

借：應(yīng)對員工薪酬-福利費(fèi) 1.2萬余元

貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1.2萬余元

(1)公司組織銷售代理商舉行運(yùn)營企業(yè)年會所發(fā)生的會務(wù)費(fèi)，歸屬于營業(yè)費(fèi)用的范疇，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;

(2)公司組織員工崗位技能培訓(xùn)所發(fā)生的會務(wù)費(fèi)，歸屬于職工教育經(jīng)費(fèi)的范疇，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;

(3)企業(yè)替顧客費(fèi)用報(bào)銷承擔(dān)的會務(wù)費(fèi)，歸屬于招待費(fèi)的范疇，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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