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工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅金怎么計算

(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳增值稅"

1.可用一般計稅方法記稅的,應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1 11%)×2%

2.可用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1 3%)×3%

經(jīng)營者取得的全部價款和價外費用扣減支付的分包款后的余額為負值的,可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一次預(yù)繳增值稅時再次扣減.

(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳增值稅"

1、以出讓房產(chǎn)取得的全部價款和價外費用做為預(yù)繳增值稅測算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=所有價款和價外費用÷(1 5%)×5%

2、以出讓房產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣減房產(chǎn)購買售價或是獲得房產(chǎn)后的做價后的余額做為預(yù)繳增值稅測算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用-固定資產(chǎn)購買售價或是獲得房產(chǎn)后的做價)÷(1 5%)×5%

(三)不動產(chǎn)租賃的"預(yù)繳增值稅"

1.經(jīng)營者出租不動產(chǎn)可用一般計稅方法記稅的,根據(jù)下列計算公式應(yīng)預(yù)繳增值稅:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷(1 11%)×3%

2.經(jīng)營者出租不動產(chǎn)可用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,根據(jù)下列計算公式應(yīng)預(yù)繳增值稅:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷(1 5%)×5%

3.個體戶個人房屋出租,根據(jù)下列計算公式應(yīng)預(yù)繳增值稅:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷(1 5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產(chǎn),根據(jù)下列計算公式應(yīng)納稅款:

個人房屋出租:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1 5%)×1.5%

租賃非住宅:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1 5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳稅款時,借:應(yīng)交稅金--銷項稅--已交稅金貸:存款在增值稅申報表中,"今天已繳稅款"、"分批預(yù)繳稅額"欄填好預(yù)繳稅款的增值稅額.一般納稅人,預(yù)繳稅款時,借:應(yīng)交稅金--銷項稅貸:存款在增值稅申報表主表中,"今天預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳稅款額.

工程服務(wù)發(fā)票稅率是多少

營改增后從2018年5月1日起工程項目發(fā)票稅率是10%,《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》要求假如建筑施工企業(yè)的工商執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì)證書,僅有工程建筑服務(wù)資質(zhì)的情形下,則建筑施工企業(yè)將購入材料和勞務(wù)公司的開票和稅務(wù)解決如下所示:

第一,一般而言,建筑施工企業(yè)將購入的原材料和建筑工程一起依照10%征收率計稅所得稅,向乙方出具10%的增值發(fā)票.

第二,針對鋼結(jié)構(gòu)工程、機電工程安裝、消防工程安裝、智能化信息系統(tǒng)集成設(shè)備安裝工程和裝配式住宅安裝建筑施工企業(yè),工程外包的合同中的機器設(shè)備額度將占合同價的70%以上,向乙方出具16%的增值發(fā)票;將建筑工程一部分依照10%征收率計稅所得稅,向乙方出具10%的增值發(fā)票.

第二,假如建筑施工企業(yè)的工商執(zhí)照上不僅有市場銷售資質(zhì)證書還有工程建筑服務(wù)資質(zhì)的情形下,則建筑施工企業(yè)將購入的原材料和勞務(wù)公司的稅務(wù)處理和開票依照下述方式解決:

第三、假如原材料銷售總額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總金額中超出50%,則建筑施工企業(yè)購入材料和勞務(wù)公司一起依照16%征收率計稅所得稅,向乙方出具16%的增值發(fā)票.

第四,假如原材料銷售總額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總金額中小于50%,則建筑施工企業(yè)購入材料和勞務(wù)公司一起依照10%征收率計稅所得稅,向乙方出具10%的增值發(fā)票.

此外,合乎下列條件的,可選可用簡易征收,依照3%增值稅率記稅:

第一,一般納稅人以清包工方法所提供的建筑服務(wù),能選可用簡易計稅方法計稅.以清包工方法提供建筑服務(wù),就是指施工單位不購買工程建筑所需要的材料或只購置輔材,并收人工費用、管理費用或是其它雜費的建筑服務(wù).

第二,一般納稅人為甲供工程所提供的建筑服務(wù),能選可用簡易計稅方法計稅.甲供工程,就是指全部或部分機器設(shè)備、原材料、能源由工程項目發(fā)包單位自行采購的工程建筑.

第三,一般納稅人為工程建筑老項目所提供的建筑服務(wù),能選可用簡易計稅方法計稅.

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