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不達(dá)個稅起征點升值稅怎么申報

會計賬務(wù)處理會計分錄:借現(xiàn)錢或存款或應(yīng)收帳款

貸:營業(yè)成本

其他業(yè)務(wù)收入-減免增值稅

一、增值稅小規(guī)模申報流程:

按季申請的小規(guī)模納稅人每一個月都要應(yīng)用稅控設(shè)備登陸賬號系統(tǒng)抄稅,每個季度登錄網(wǎng)上申請手機(jī)軟件開展網(wǎng)上申請.網(wǎng)上申請取得成功并且通過稅銀連接網(wǎng)絡(luò)即時扣繳稅款.

二、一般納稅人申報單:

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必錄).

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),此表由銷售有扣除項目的納稅人填好,別的一般納稅人不填寫.

(三)《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填),此表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人同用表,享有增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填報此表.出現(xiàn)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費、技術(shù)性維護(hù)費用及其購買稅控收款機(jī)費用的增值稅小規(guī)模納稅人還須填寫此表.僅享有月銷售總額不得超過3萬(按季繳稅9萬余元)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填此表.

三、小規(guī)模申報表填好常見問題及關(guān)鍵環(huán)節(jié):

1、留意貨品及勞務(wù)公司列與服務(wù)、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷列各自填好相對應(yīng)的收益,填寫列有錯會危害稅款的特性,還會影響一般納稅人的評定.

2、假如可以享受小型現(xiàn)行政策,則直接把收益填寫在第9行下列,1--8行不填好數(shù)據(jù)信息.

3、而開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)先本期出具發(fā)票的銷售總額,按照按照3%和5%的征收率,各自填寫在《增值稅納稅申報表》(一般納稅人可用)第2欄和第5欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"今天數(shù)"相對應(yīng)欄次中.

4、差額納稅人是按照差值前收入計算是不是享有小型現(xiàn)行政策.

較小規(guī)模不達(dá)個稅起征點所得稅為零的會計分錄

增值稅是以產(chǎn)品(含應(yīng)稅服務(wù))在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值率做為計稅基礎(chǔ)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從記稅基本原理中說,增值稅是對銷售貨物或者提供生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù)及其進(jìn)口貨物的單位和個人從總體上達(dá)到的增值率征收的一個稅收.

所得稅成為了我國最基本的稅收之一,增值稅的收益占中國全部稅款的60%之上,是最大的稅收.所得稅由國家稅務(wù)局承擔(dān)征繳,財政收入中75%為中心財政總收入,25%為地區(qū)收益.

依據(jù)國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公布《關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》強(qiáng)調(diào),為進(jìn)一步規(guī)范稅收制度、公平公正稅賦,經(jīng)國務(wù)院準(zhǔn)許,確定簡并和統(tǒng)一增值稅征收率,將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%.這一政策自2014年7月1日起實行.

一、一般納稅人不達(dá)個稅起征點所得稅為零賬務(wù)處理:

1、獲得收益時:

借:存款/應(yīng)收帳款

貸:營業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷項稅

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)成本免交的增值稅:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入-增值稅免稅

二、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅有關(guān)問題的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號)要求,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售總額不得超過3 萬余元(含3萬余元,相同)的,增值稅免稅.在其中,以1個一季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,月度銷售總額不得超過9萬元的,增值稅免稅.

三、未達(dá)起征點所得稅應(yīng)記入什么科目?

根據(jù)國務(wù)院進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的稅款支持力度,自2014年10月1日至2015年12月31日,對月銷售總額2萬余元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,增值稅免稅.

中小企業(yè)按實際免減的稅金,需在"應(yīng)交稅金--銷項稅"學(xué)科下加設(shè)"減免稅款"欄目,用以紀(jì)錄該企業(yè)按照規(guī)定抵扣的增值稅應(yīng)納稅所得額.

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