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農(nóng)業(yè)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的計(jì)算

1、計(jì)算方法

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=增值稅專用發(fā)票上注明的額度(或農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單或收購發(fā)票上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià))×扣除率11%

2、常見問題

(1)各自計(jì)算

增值稅改征所得稅示范點(diǎn)期內(nèi),經(jīng)營者購入用以生產(chǎn)和銷售或委托受托加工17%征收率貨物的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品保持原扣減幅度不會(huì)改變(依照13%的扣除率測算進(jìn)項(xiàng)稅).

經(jīng)營者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品既用來生產(chǎn)和銷售或委托受托加工17%征收率貨品又用以生產(chǎn)和銷售別的貨品提供服務(wù)的,理應(yīng)各自計(jì)算用以生產(chǎn)和銷售或委托受托加工17%征收率貨品和其它貨品提供服務(wù)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅.未各自核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅,或者以農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售清單上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率測算進(jìn)項(xiàng)稅.

(2)銷售清單

所指銷售清單,就是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可用增值稅免稅現(xiàn)行政策而開具的普票.一般納稅人從批發(fā)價(jià)、零售階段購入可用增值稅免稅現(xiàn)行政策的蔬菜、一部分新鮮蛋肉而取得的普票,不可做為測算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑據(jù).

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票怎樣計(jì)算抵扣?

答:按收購發(fā)票里的額度立即乘13%,也有運(yùn)輸費(fèi)也是一樣全用運(yùn)輸費(fèi)立即乘7%,廢棄化學(xué)物質(zhì)按普票額度立即乘10%,這也是三種測算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不用價(jià)稅分離的辦法.而銷項(xiàng)只需價(jià)稅合計(jì)就要進(jìn)行價(jià)稅分離.

獲得免稅農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票怎么計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

答:依據(jù)稅務(wù)〔2016〕36號(hào)文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條、第二十六條及所得稅暫行規(guī)定的有關(guān)規(guī)定,購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,獲得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,也有農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單.可以按農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅.

計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)×扣除率.

買價(jià),指一般納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅.可是扣稅憑證不符法律法規(guī)、行政規(guī)章和國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局相關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

公司增值稅一般納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按以下要求測算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:

(1)向增值稅一般納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,需向另一方索要增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅款,或依照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率測算進(jìn)項(xiàng)稅.

(2)向一般納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可取得另一方開具的增值稅普通發(fā)票,并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率測算進(jìn)項(xiàng)稅.

(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者本人購入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,餐飲業(yè)可出具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)在稅票左上方自動(dòng)打印"回收"字眼),并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率測算進(jìn)項(xiàng)稅.

(4)以上購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)中,從批發(fā)價(jià)、零售階段購入初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,獲得增值稅普通發(fā)票上"稅款欄"有數(shù)據(jù)庫的,可以按農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率測算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;"稅款欄"數(shù)據(jù)信息為"0"或"*"的,不可測算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

融合前文具體內(nèi)容,農(nóng)業(yè)產(chǎn)品計(jì)算抵扣計(jì)算公式為可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=增值稅專用發(fā)票上注明的額度(或農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單或收購發(fā)票上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià))×扣除率11%.各位看完前文小編的解釋對(duì)于此事應(yīng)當(dāng)都已把握,之后在工作上碰到此類問題也就不再苦惱了.