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代收代繳的增值稅會計賬務(wù)處理如何做?

答:代收代繳海外公司稅費(fèi),根據(jù)應(yīng)交稅金學(xué)科計算.

賬務(wù)處理如下所示:

1、記提境外公司花費(fèi)

借:期間費(fèi)用等

貸:應(yīng)付款

2、繳納稅金

借:應(yīng)付款

貸:應(yīng)交稅金--代繳所得稅

應(yīng)交稅金--代繳附加稅等

3、繳納稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅金--代繳所得稅

應(yīng)交稅金--代繳附加稅等

貸:存款

代收代繳的增值稅能不能抵稅?

答:依據(jù)稅務(wù)(2013)106號要求:

接納海外單位或者個人提供的應(yīng)稅,從稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是地區(qū)委托代理人取得的解繳稅款的中華共和國稅款交款憑據(jù)可作為所得稅扣稅憑證.

經(jīng)營者憑稅款交款憑據(jù)抵扣進(jìn)項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和國外企業(yè)的對賬單或是稅票.材料不全的,其進(jìn)項稅不可從銷項稅額中抵稅.

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