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代收代繳的增值稅會計賬務處理如何做?

答:代收代繳海外公司稅費,根據(jù)應交稅金學科計算.

賬務處理如下所示:

1、記提境外公司花費

借:期間費用等

貸:應付款

2、繳納稅金

借:應付款

貸:應交稅金--代繳所得稅

應交稅金--代繳附加稅等

3、繳納稅費

借:應交稅金--代繳所得稅

應交稅金--代繳附加稅等

貸:存款

代收代繳的增值稅能不能抵稅?

答:依據(jù)稅務(2013)106號要求:

接納海外單位或者個人提供的應稅,從稅務行政機關或是地區(qū)委托代理人取得的解繳稅款的中華共和國稅款交款憑據(jù)可作為所得稅扣稅憑證.

經(jīng)營者憑稅款交款憑據(jù)抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和國外企業(yè)的對賬單或是稅票.材料不全的,其進項稅不可從銷項稅額中抵稅.

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