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營改增后小規(guī)模公司增值稅怎么交

答：小規(guī)模納稅人需分兩種，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人。如果年(連續(xù)不超過12個月)應(yīng)稅銷售額達(dá)到80萬元，是必須要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，不申請認(rèn)定且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后仍不申請的，按銷售額17%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果未達(dá)到80萬元，可以作為小規(guī)模納稅人，也可以選擇申請一般納稅人資格認(rèn)定，條件是會計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。會計(jì)核算健全，指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，征收率是3%，也可以到主管國稅機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%，小規(guī)模納稅人購入貨物所支付的增值稅款不可抵扣，按價(jià)稅合計(jì)全部計(jì)入購入貨物成本，每月應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納的稅款=銷售額(含稅)/1.03*0.03。

而一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果購貨方是一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，若不是一般納稅人應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%，此時(shí)所計(jì)算的稅額稱為銷項(xiàng)稅額，購入貨物時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額稱為進(jìn)項(xiàng)稅額，如果購入貨物取得普通發(fā)票，所注明的稅額不可作為進(jìn)項(xiàng)稅額，而是應(yīng)當(dāng)計(jì)入貨物成本，每月應(yīng)申報(bào)繳納的稅款=銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅是不含稅價(jià)，即銷售額中不包括增值稅。小規(guī)模納稅人按3%征收率計(jì)算繳納增值稅。所以，如果你月營業(yè)額3萬元，其中包含增值稅，應(yīng)該換算為不含稅的銷售額。換算方法：

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

營業(yè)額3萬元換算后為：30000÷(1+3%)=29,126.21元

要注意：小規(guī)模納稅人如果月銷售額不超過3萬元，即等于或小于3萬元是免稅的，這3萬元也是不含稅的。

你是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，如果季銷售額(不含稅)不超過9萬元，是免稅的。

好了，關(guān)于營改增后小規(guī)模公司增值稅怎么交還有怎么計(jì)算增值稅的相關(guān)內(nèi)容小編都為大家解答完了。如果你們對這個內(nèi)容還有其他的問題的話，歡迎想我們的老會計(jì)答疑咨詢哦!