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營改增后小規(guī)模公司增值稅怎么交

答：小規(guī)模納稅人需分兩種，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人。如果年(連續(xù)不超過12個月)應稅銷售額達到80萬元，是必須要向稅務機關申請一般納稅人資格認定的，不申請認定且經(jīng)稅務機關通知后仍不申請的，按銷售額17%的稅率計算應納稅額，不可抵扣進項稅額。

如果未達到80萬元，可以作為小規(guī)模納稅人，也可以選擇申請一般納稅人資格認定，條件是會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。會計核算健全，指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，征收率是3%，也可以到主管國稅機關代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%，小規(guī)模納稅人購入貨物所支付的增值稅款不可抵扣，按價稅合計全部計入購入貨物成本，每月應當申報繳納的稅款=銷售額(含稅)/1.03*0.03。

而一般納稅人銷售貨物時，如果購貨方是一般納稅人應開具增值稅專用發(fā)票，若不是一般納稅人應開具增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%，此時所計算的稅額稱為銷項稅額，購入貨物時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額稱為進項稅額，如果購入貨物取得普通發(fā)票，所注明的稅額不可作為進項稅額，而是應當計入貨物成本，每月應申報繳納的稅款=銷項稅額-當月認證通過的進項稅額。

增值稅是不含稅價，即銷售額中不包括增值稅。小規(guī)模納稅人按3%征收率計算繳納增值稅。所以，如果你月營業(yè)額3萬元，其中包含增值稅，應該換算為不含稅的銷售額。換算方法：

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

營業(yè)額3萬元換算后為：30000÷(1+3%)=29,126.21元

要注意：小規(guī)模納稅人如果月銷售額不超過3萬元，即等于或小于3萬元是免稅的，這3萬元也是不含稅的。

你是按季申報的小規(guī)模納稅人，如果季銷售額(不含稅)不超過9萬元，是免稅的。

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