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如何分清楚待認證進項稅?

待認證進項稅是取提進項稅額憑據(jù)之后，當月并沒有驗證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅款。

待認證進項稅明細科目，計算一般納稅人因為沒經(jīng)稅務行政機關(guān)驗證而不得從本期銷項稅中抵減的進項稅。

包含：一般納稅人已獲得所得稅扣稅憑證、依照現(xiàn)行標準所得稅制度規(guī)定準許從銷項稅中抵稅，但并未經(jīng)稅務行政機關(guān)驗證的進項稅;一般納稅人已申請核查但暫未獲得核查相符合結(jié)論的海關(guān)繳款書進項稅

待認證進項稅如何做會計賬務處理?

《規(guī)定》，一般納稅人購入貨品、生產(chǎn)加工維修機電維修勞務公司、服務項目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn)，用以簡易征收記稅新項目、增值稅免稅新項目、團體福利或消費等，其進項稅依照現(xiàn)行標準所得稅制度規(guī)定不可從銷項稅中抵減的，獲得所得稅專票時，應借記有關(guān)成本或資本學科，其會計分錄為：

借：應交稅金——待認證進項稅

貸：存款/應付款

經(jīng)稅務行政機關(guān)驗證后，依據(jù)相關(guān)“進項稅”、“進項稅轉(zhuǎn)出”欄目及“待認證進項稅”明細科目的統(tǒng)計具體內(nèi)容，先轉(zhuǎn)到“進項稅”

借：應交稅金——銷項稅(進項稅)

貸：應交稅金——待認證進項稅

按目前所得稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)走時，計入“進項稅轉(zhuǎn)出”，借記有關(guān)成本或資本學科，貸記“應交稅金——銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)”學科。

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