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附加稅稅率減半征收案例會計賬務處理

答：附加稅稅率,"正稅"的對稱性.指隨正稅依照一定比例征收的稅.其納稅義務人與單獨稅同樣,可是征收率另有規(guī)定.附加稅稅率以正稅的存在和征繳為前提和根據.

財務會計案例

某商業(yè)企業(yè)是一般納稅人,2016年1月份價稅合計銷售額3.09萬余元,2月份價稅合計銷售額9.27萬余元.大城市維護建設稅征收率7%,教育附加費增值稅率3%,地方教育附加增值稅率2%.附加稅稅率免減的會計分錄怎么做?

會計分錄如下所示:

1月份賬務處理

1.計提增值稅時

借:應收帳款或存款 30900

貸:營業(yè)成本 30000

應交稅金--銷項稅 900

2.依據財務會計〔2013〕24號和稅務〔2015〕96號文件規(guī)定

借:應交稅金--銷項稅 900

貸:其他業(yè)務收入--減免稅額 900

3.記提附加稅及附加為0

2月份賬務處理

1.計提增值稅時

借:應收帳款或存款 92700 貸:營業(yè)成本 90000

應交稅金--銷項稅 2700

2.記提附加稅

借:運營應交稅費189

貸:應交稅金--應繳大城市維護建設稅 189

3.結轉成本應繳的附加稅稅率

借:應交稅金--應繳大城市維護建設稅 189 貸:其他業(yè)務收入---減免稅額189

已記提附加稅稅率免減賬務處理

借:應交稅金-應繳附加稅等

貸:其他業(yè)務收入

稅法規(guī)定中小企業(yè)在取得銷售額時,理應測算銷項稅,并確認為應交稅金,在達到《通知》規(guī)定的增值稅免稅條件時,將相關銷項稅轉到本期其他業(yè)務收入.有關賬務處理:

確認收入時

借:應收帳款

貸:營業(yè)成本

應交稅金-銷項稅

按照規(guī)定免稅政策時

借:應交稅金-銷項稅

貸:其他業(yè)務收入-稅收減免.、

文中詳細介紹了附加稅稅率減半征收整體實力會計賬務處理怎樣做，也講了已記提附加稅稅率免減賬務處理怎樣做。作為企業(yè)的一名會計，要搞清楚，國家稅計提的情況下，是需要參考文中具體內容做會計賬務處理的。假如你不太明白，那樣咨詢一下在線教師吧。