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免減附加稅稅率的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如何做?

答：從2016年2月1日起，月銷售額不超過10萬余元的增值稅小規(guī)模經(jīng)營(yíng)者或月銷售額不超過10萬余元的增值稅經(jīng)營(yíng)者，免稅教育附加費(fèi)和地區(qū)教育附加。

但自2014年10月1日至2017年12月31日，對(duì)月銷售額2萬余元至3萬元的增值稅小規(guī)模經(jīng)營(yíng)者與月銷售額2萬余元至3萬元的增值稅經(jīng)營(yíng)者，增值稅免稅和增值稅，相對(duì)應(yīng)地免稅城市維護(hù)基本建設(shè)稅及二項(xiàng)教育附加。

【比如】：某商業(yè)企業(yè)是一般納稅人，2016年1月份價(jià)稅合計(jì)銷售額3.09萬余元，2月份價(jià)稅合計(jì)銷售額9.27萬余元。城市維護(hù)建設(shè)稅征收率7%，教育附加費(fèi)增值稅率3%，地區(qū)教育附加增值稅率2%。會(huì)計(jì)處理如下所示：

答：1月份會(huì)計(jì)處理：

1.計(jì)提增值稅時(shí)：

借：應(yīng)收帳款或存款 30900

貸：營(yíng)業(yè)成本 30000

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅 900

2.依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2013〕24號(hào)和稅務(wù)〔2015〕96號(hào)文件要求：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅 900

貸：營(yíng)業(yè)外支出——減免稅額 900

3.記提附加稅及額外為0：

2月份會(huì)計(jì)處理：

1.計(jì)提增值稅時(shí)：

借：應(yīng)收帳款或存款 92700 貸：營(yíng)業(yè)成本 90000

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅 2700

2.記提附加稅：

借：運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)189

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 189

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)繳的附加稅稅率：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 189

貸：其他業(yè)務(wù)收入---減免稅額189

之上便是我為我們梳理的有關(guān)免減附加稅稅率的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，堅(jiān)信根據(jù)以上具體內(nèi)容的介紹大家都懂了，大量有關(guān)新聞資訊具體內(nèi)容熱烈歡迎進(jìn)入官網(wǎng)開展查看。