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建筑施工企業(yè)一般納稅人所得稅賬務(wù)處理

一般納稅人會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方式

1.進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算

（1）公司購(gòu)入材料等：

借：物資采購(gòu)等

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：存款等

（2）公司接納應(yīng)稅服務(wù)（生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù)）：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

委托加工物資等

貸：存款等

（3）公司購(gòu)入固定資產(chǎn)：

借：固資

貸：存款等

2.銷項(xiàng)稅的計(jì)算

（1）公司往外銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)：

借：存款等

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅）

營(yíng)業(yè)外收入等

（2）工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制件等用以本企業(yè)工程，按照規(guī)定應(yīng)視同銷售測(cè)算銷項(xiàng)稅。

則賬務(wù)處理為：

借：建筑施工等

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅）

庫(kù)存量成品等

3.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算

公司購(gòu)買的庫(kù)存材料等改變用途，立即用以建筑工程等，其進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)相對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)到相關(guān)學(xué)科：

借：建筑施工

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

企業(yè)在財(cái)物清算中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存材料、成品等盤虧，按照規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)作“未處理資產(chǎn)損溢——速動(dòng)資產(chǎn)損害”學(xué)科，其進(jìn)項(xiàng)稅也應(yīng)相對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)到“未處理資產(chǎn)損溢——速動(dòng)資產(chǎn)損害”學(xué)科，其賬務(wù)處理為：

借：未處理資產(chǎn)損溢——速動(dòng)資產(chǎn)損害

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

庫(kù)存量成品等

一般納稅人會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方式

1.一般納稅人公司購(gòu)買貨品及接納應(yīng)稅服務(wù)：

借：物資采購(gòu)等

貸：存款等

2.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)：

借：存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入等

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅

三、繳納增值稅稅款的計(jì)算

公司按照規(guī)定預(yù)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅

貸：存款

次月初結(jié)算時(shí)必須補(bǔ)繳稅款的，按補(bǔ)繳稅款作一樣會(huì)計(jì)分錄；必須退還多繳的稅款的，在收到退回的稅金時(shí)，作賬務(wù)處理：

借：存款

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅

結(jié)合上面上述，建筑施工企業(yè)一般納稅人所得稅賬務(wù)處理和建筑服務(wù)行業(yè)一般納稅人的記錄或是不同的，不過有一點(diǎn)還是一樣的那便是都是選擇簡(jiǎn)易征收的方式，并從銷售總額中扣除支付的分包款，具體相當(dāng)于采用差額納稅的方式。如果你還想要知道更多關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，那樣就要來(lái)網(wǎng)開展了解一下吧！