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所得稅年度匯算清繳補(bǔ)交稅稅款滯納金會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1、補(bǔ)繳的稅收滯納金：--年度匯算清繳需做應(yīng)納稅額調(diào)減，由于稅款滯納金不能抵扣。

借：營(yíng)業(yè)外收入-稅收滯納金

貸：存款

2.、經(jīng)稅務(wù)查驗(yàn)，假如是稅賦比較低，需補(bǔ)交當(dāng)初的增值稅做；

借：原料/庫(kù)存產(chǎn)品等相關(guān)成本

貸：應(yīng)交稅金-所得稅-已交所得稅

3..繳納稅款時(shí)做：

借：應(yīng)交稅金-所得稅-已交所得稅

貸：存款

4.同時(shí)還需按補(bǔ)繳的增值稅*12%記提做：

借：主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi) ----已交所得稅*12%

貸：應(yīng)交稅金-附加稅 --------已交所得稅*7%

貸： 應(yīng)交稅金-教育附加費(fèi)----已交所得稅*3%；

貸： 應(yīng)交稅金-地區(qū)教育附加費(fèi)----已交所得稅*2%；

年度匯算清繳后需補(bǔ)交所得稅和稅款滯納金從何時(shí)測(cè)算？

《稅收征收管理法》第三十二條要求，經(jīng)營(yíng)者未按照規(guī)定限期繳納稅款，義務(wù)人未按照規(guī)定限期解繳稅款，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)除責(zé)令限期交納外，從滯納稅金之日起，按日另收滯納稅金萬(wàn)分之五的違約金。

有關(guān)是否要另收稅款滯納金，在我國(guó)《稅收征收管理法》中第二十五條有規(guī)定：因稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的責(zé)任，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者、義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求經(jīng)營(yíng)者、義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不可另收稅款滯納金;

因經(jīng)營(yíng)者、義務(wù)人計(jì)算誤差等出錯(cuò)，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在三年內(nèi)能夠追征稅金、稅款滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。

由此可見，假如是企業(yè)在匯算清繳時(shí)有一部分應(yīng)記稅收益并沒有申請(qǐng)?jiān)斐缮倮U稅款，是經(jīng)營(yíng)者方的出錯(cuò)，除開補(bǔ)繳稅款外，還要收取稅款滯納金。

對(duì)逃稅、抗稅、騙退稅的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅金、違約金或是所獲取的稅金，不會(huì)受到前述政策法規(guī)期限的限定。

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定，稅收征管法第三十二條規(guī)定的另收稅款滯納金的起止時(shí)間，為法律法規(guī)、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限期滿次日起止經(jīng)營(yíng)者、義務(wù)人具體交納或是解繳稅款之日止。

第八十三條規(guī)定，稅收征管法第五十二條規(guī)定的補(bǔ)交和追征稅金、稅款滯納金的期限，自經(jīng)營(yíng)者、納稅人應(yīng)交未繳或者少繳稅款之日起測(cè)算。

第一百零九條要求，稅收征管法及本細(xì)則所要求期限的最后一日是法律規(guī)定假期日的，以假期日到期的次日為期限的最后一日;在時(shí)間內(nèi)有持續(xù)3日之上法律規(guī)定假期日的，按假期日日數(shù)延期。

申報(bào)期限最后一天為法律規(guī)定假期日的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零九條的規(guī)定，以假期日到期的次日為期限的最后一日。

《企業(yè)所得稅法》第五十三條要求，所得稅按納稅年度測(cè)算。納稅年度自陽(yáng)歷1月1日起止12月31日止。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度正中間開張，或是終止經(jīng)營(yíng)主題活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不夠十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。公司依規(guī)結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間做為一個(gè)納稅年度。

第五十四條要求，所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款。

公司應(yīng)當(dāng)自月或是一季度終結(jié)之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳稅款所得稅所得稅申報(bào)表，預(yù)繳增值稅。

公司應(yīng)當(dāng)自本年度終結(jié)之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)年所得稅所得稅申報(bào)表，并年度匯算清繳，還清應(yīng)交應(yīng)退稅額。

所得稅年度匯算清繳補(bǔ)交稅稅款滯納金會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一般來(lái)說企業(yè)在匯算清繳時(shí)開展應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整，由于稅款滯納金是不可以開展抵扣的。如果發(fā)生稅賦較低的話，公司就需要補(bǔ)交當(dāng)初的增值稅，對(duì)于此事有關(guān)稅款滯納金的各種處理方法在上文都是有詳細(xì)介紹，假如你看后對(duì)此類具體內(nèi)容感興趣的話，小編建議你可以去開展提出問題。