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純外貿(mào)出口企業(yè)升值稅怎么申報(bào)

出口退稅申報(bào)步驟:

1.相關(guān)證件的送驗(yàn)及統(tǒng)計(jì)表的領(lǐng)到

公司在取得相關(guān)部門準(zhǔn)許其運(yùn)營出口商品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商注冊(cè)證實(shí)后,應(yīng)當(dāng)30日內(nèi)申請(qǐng)辦理出入口企業(yè)退稅備案.

2.出口退稅登記的申報(bào)和審理

公司領(lǐng)取"出入口企業(yè)退稅申請(qǐng)表"后,即按申請(qǐng)表及有關(guān)要求填好,蓋上公司公章和有關(guān)人員圖章后,連著出口商品承包權(quán)批準(zhǔn)文件、工商注冊(cè)證明等證明資料一起申報(bào)稅務(wù)行政機(jī)關(guān),稅務(wù)行政機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后,即審理備案.

3.填發(fā)進(jìn)出口退稅報(bào)到證

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)收到企業(yè)的宣布申請(qǐng)辦理,經(jīng)審核準(zhǔn)確無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,簽發(fā)給企業(yè)"進(jìn)出口退稅備案".

4.進(jìn)出口退稅登記的變更或銷戶

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況產(chǎn)生變化或某些退稅政策產(chǎn)生變化時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或銷戶出口退稅備案.

增值稅申報(bào):

增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與負(fù)責(zé)人國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的.

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或是一個(gè)季度.

以1個(gè)月或是1個(gè)一季度為一個(gè)納稅期的納稅人,自到期生效日15日內(nèi)納稅申報(bào);以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人,自到期生效日5日內(nèi)預(yù)繳增值稅,次月1至15日申請(qǐng)并還清上月應(yīng)納稅款.以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用一般納稅人.

所得稅固定不動(dòng)經(jīng)營戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)行政機(jī)關(guān)納稅申報(bào),所得稅非固定不動(dòng)經(jīng)營戶向銷售地稅務(wù)行政機(jī)關(guān)納稅申報(bào).

出口外貿(mào)企業(yè)出口退稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

(1)購進(jìn)出口貨物時(shí):

借:庫存量出口產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅額金)

貸:存款(應(yīng)付款)

(2)貨物出口后,依據(jù)征稅率與退稅率的差率,測(cè)算征出口退稅差值及應(yīng)收款進(jìn)出口退稅額

借:主營業(yè)務(wù)收入(征出口退稅差值)

應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

-銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

(3)接到出入口退稅額:

借:存款

貸:應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

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