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純外貿(mào)出口企業(yè)升值稅怎么申報

出口退稅申報步驟:

1.相關(guān)證件的送驗及統(tǒng)計表的領(lǐng)到

公司在取得相關(guān)部門準(zhǔn)許其運營出口商品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商注冊證實后,應(yīng)當(dāng)30日內(nèi)申請辦理出入口企業(yè)退稅備案.

2.出口退稅登記的申報和審理

公司領(lǐng)取"出入口企業(yè)退稅申請表"后,即按申請表及有關(guān)要求填好,蓋上公司公章和有關(guān)人員圖章后,連著出口商品承包權(quán)批準(zhǔn)文件、工商注冊證明等證明資料一起申報稅務(wù)行政機關(guān),稅務(wù)行政機關(guān)經(jīng)審核無誤后,即審理備案.

3.填發(fā)進(jìn)出口退稅報到證

稅務(wù)行政機關(guān)收到企業(yè)的宣布申請辦理,經(jīng)審核準(zhǔn)確無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,簽發(fā)給企業(yè)"進(jìn)出口退稅備案".

4.進(jìn)出口退稅登記的變更或銷戶

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況產(chǎn)生變化或某些退稅政策產(chǎn)生變化時,應(yīng)根據(jù)實際需要變更或銷戶出口退稅備案.

增值稅申報:

增值稅納稅申報時間與負(fù)責(zé)人國稅機關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的.

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或是一個季度.

以1個月或是1個一季度為一個納稅期的納稅人,自到期生效日15日內(nèi)納稅申報;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人,自到期生效日5日內(nèi)預(yù)繳增值稅,次月1至15日申請并還清上月應(yīng)納稅款.以一個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用一般納稅人.

所得稅固定不動經(jīng)營戶向機構(gòu)所在地稅務(wù)行政機關(guān)納稅申報,所得稅非固定不動經(jīng)營戶向銷售地稅務(wù)行政機關(guān)納稅申報.

出口外貿(mào)企業(yè)出口退稅財務(wù)會計分錄怎么做?

(1)購進(jìn)出口貨物時:

借:庫存量出口產(chǎn)品

應(yīng)交稅費-銷項稅(進(jìn)項稅額金)

貸:存款(應(yīng)付款)

(2)貨物出口后,依據(jù)征稅率與退稅率的差率,測算征出口退稅差值及應(yīng)收款進(jìn)出口退稅額

借:主營業(yè)務(wù)收入(征出口退稅差值)

應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸:應(yīng)交稅費-銷項稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

-銷項稅(進(jìn)出口退稅)

(3)接到出入口退稅額:

借:存款

貸:應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

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