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不影響盈利的跨期稅票怎樣處理？

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條要求：“公司企業(yè)應(yīng)納稅額的測算，以收付實(shí)現(xiàn)制為標(biāo)準(zhǔn)，歸屬于當(dāng)期的收益和花費(fèi)，不管賬款是不是收付款，均做為當(dāng)期的收益和花費(fèi)；不屬于當(dāng)期的收益和花費(fèi)，即便貨款早已在本期收付款，均不當(dāng)作當(dāng)期的收益和花費(fèi)?！币蚨驹诋?dāng)初具體產(chǎn)生的、屬于當(dāng)期的花費(fèi)，理應(yīng)稅前列支在本期，請?jiān)诋?dāng)期的所得稅抵扣；倘若公司將當(dāng)期的花費(fèi)記入之后本年度損益表，則在稅前列支本年度不可以抵扣，而要在年度匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增。

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

年結(jié)前暫估入賬

借：期間費(fèi)用-旅差費(fèi)10

貸：其他應(yīng)收款10

第二年報(bào)帳，先紅色字體沖原會(huì)計(jì)分錄

借：期間費(fèi)用-旅差費(fèi)10（紅色字體）

貸：其他應(yīng)收款10（紅色字體）

再憑費(fèi)用報(bào)銷稅票記

借：期間費(fèi)用10

貸：存款或現(xiàn)錢10

[以前年度紅沖，不可以再換管理方法費(fèi)用科目，不然不可以恰當(dāng)測算去年損益表。]

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