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出入口進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出交附加稅稅率嗎?

答:一般情況下進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出必須交納附加稅稅率;

由于進(jìn)項(xiàng)稅變?yōu)殇N項(xiàng)稅項(xiàng),因此要測(cè)算繳納稅金額外.

一般城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)以您公司真實(shí)交納的所得稅稅款為計(jì)稅基礎(chǔ).

有關(guān)要怒需交地稅局:

假如當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出之后,企業(yè)本月產(chǎn)生應(yīng)納增值稅的,企業(yè)就必須記提地稅局(城維稅及教育附加費(fèi));

假如企業(yè)今天并沒有應(yīng)納增值稅的,企業(yè)也不必須考慮到地稅局.

地稅局、附加稅和教育附加費(fèi),其計(jì)稅基礎(chǔ)是真實(shí)交納的所得稅(增值稅\所得稅).

出入口進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做帳?

答:有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:庫存產(chǎn)品(拿貨時(shí))

應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-進(jìn)行

貸:應(yīng)付款

借:其他應(yīng)付款-應(yīng)收款進(jìn)出口退稅(測(cè)算應(yīng)出口退稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-進(jìn)出口退稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)成本征出口退稅之差)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)收帳款-出口 (出口時(shí))

貸:營(yíng)業(yè)成本-出口

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