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小規(guī)模企業(yè)所得稅必須記提嗎

答:1、按下面幾個狀況記提:

(1)出具普票,按稅票里的額度除于(1 3%)計銷售額,再計提增值稅.如:假定出具普票100元,由銷售額=100/(1 3%),記提的所得稅=100/(1 3%)*3%.

(2)未開稅票,按接到的數(shù)額或應(yīng)收款項除于(1 3%)計銷售額,再計提增值稅.如:假定接到現(xiàn)錢或應(yīng)收款項100元,由銷售額=100/(1 3%),記提的所得稅=100/(1 3%)*3%.

2、會計處理:

借:貨幣資金(存款或應(yīng)收帳款) 100/(1 3%)

貸:應(yīng)交稅金--銷項稅 100/(1 3%)*3%

增值稅是什么含意?

增值稅是以產(chǎn)品(含應(yīng)稅服務(wù))在運(yùn)轉(zhuǎn)情況下形成的增值率做為計稅基礎(chǔ)而收取的一種流轉(zhuǎn)稅.從記稅基本原理上說,增值稅是對商品經(jīng)濟(jì)、商品流通、勞務(wù)服務(wù)中好幾個階段的增加使用價值或產(chǎn)品的增加值征繳的一種流轉(zhuǎn)稅.推行價外稅,其實(shí)就是由顧客壓力,有升值才繳稅沒升值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者保證生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司及其進(jìn)口貨物的人或單位就其建立的增值率征繳的一個稅目.所得稅成為了我國最基本的稅收之一,所得稅的收益占中國全部稅款的60%之上,是較大的稅收.所得稅由國家稅務(wù)局承擔(dān)征繳,財政收入中75%為中心財政總收入,25%為地區(qū)收益.進(jìn)口環(huán)節(jié)的所得稅由中國海關(guān)承擔(dān)征繳,財政收入所有為中心財政總收入.

2017年7月1日起,簡并增值稅率相關(guān)制度開始執(zhí)行,原市場銷售或是進(jìn)口貨物可用13%征收率的所有降到11%,這一調(diào)節(jié)會涉及到農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、天燃?xì)狻⑹雏}、書籍等23類產(chǎn)品.2018年3月28日,國務(wù)院辦公廳常務(wù)會確定從2018年5月1日起,將加工制造業(yè)等領(lǐng)域增值稅率從17%降到16%,將道路運(yùn)輸、工程建筑、基本電信業(yè)務(wù)等領(lǐng)域及農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等貨品的增值稅率從11%降到10%.2019年4月1日起,所得稅一般納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額銷售行為或是進(jìn)口貨物的征收率、海外游客買東西離境退稅物件的退稅率等均有不同程度降低.

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