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進出口退稅進項稅轉出賬務處理

答:依照在我國增值稅條例要求,出口商品的所得稅推行零稅率,為出口商品所購入貨品的增值稅進項稅額能夠退還.但操作中,進項稅僅僅一部分退還,未退還的一部分不能再抵稅,這時候就需要作進項稅轉出的解決.

案例描述

甲企業(yè)10月份購入出口產品一批,合同款10 000元,所得稅1 700元,總計11 700元.該批產品全都出口,市場價16 000元.經測算,本期免抵稅額900元,抵扣自銷產品應納稅所得額假定為8 500元,其他800元做為進項稅轉出解決.則會計處理如下所示:

借:庫存產品 10000

應交稅金--銷項稅(進項稅) 1700

貸:存款 11700

借:存款 16000

進出口退稅進項稅轉出賬務處理

貸:營業(yè)成本 16000

借:主營業(yè)務成本 10000

貸:庫存產品 10000

借:應交稅金--銷項稅(出口貿易抵扣自銷產品應納稅所得額) 900

貸:應交稅金--銷項稅(進出口退稅) 900

借:主營業(yè)務成本 800

貸:應交稅金--銷項稅(進項稅轉出) 800

進項稅轉出代表什么意思?

公司購買的貨品產生非正常損失(非營利性損害),及將購入貨品更改主要用途(如用以非應稅項目、團體福利或消費等),其抵稅的進項稅應根據(jù)"應交稅金--銷項稅(進項稅轉出)"學科轉到相關學科,不予以抵稅.

《增值稅暫行條例》第十條要求,當經營者購入的貨品或接收的應稅服務并不是用以所得稅應稅項目,只是用以非應稅項目、免稅項目或用以團體福利、生活消費等情形時,其繳納的進項稅額就無法從銷項稅中抵稅.具體工作上,常常存有經營者本期購入的貨品或應稅服務事前并沒有明確將用來生產制造或非生產性運營,但其進項稅額稅款已在本期銷項稅中進行了抵稅,當已抵扣進項稅稅款的購入商品或應稅服務更改主要用途,用以非應稅項目、免稅項目、團體福利或消費等,購買貨品產生非正常損失,在商品和成品產生非正常損失時,應先購入商品或應稅服務的進項稅額稅款從本期產生的進項稅額稅款中扣減,在會計處理中計入"進項稅轉出".

所說所得稅進項稅轉出是由這些按稅法規(guī)定不可以抵稅,但購入時已作抵稅的進項稅盡數(shù)轉走,在金額上是一進一出,出入相同.而視同銷售就是指公司對一項業(yè)務流程未做市場銷售解決,但按稅法規(guī)定應視同銷售繳納相關稅費,需測算繳納所得稅銷項稅.二者的差別關鍵取決于:進項稅轉出只是是由原記入進項稅中不可以抵稅的一部分轉走,不考慮購入貨品的升值狀況;視同銷售銷項稅是依據(jù)貨品升值前的使用價值測算的,其與此項貨品的進項稅的差值,為銷項稅.

之上詳解了進出口退稅進項稅轉出財務會計分錄怎么做,也介紹了進項稅轉出代表什么意思.作為一名進出口貿易公司的財務工作人員,一定要十分清晰,進出口退稅進項稅轉出賬務處理如文中所顯示.大家,財務人員學習是必須的,學習的時候必須選擇一個好的平臺,本服務平臺就是一個非常值得挑選的服務平臺.