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境外演藝經(jīng)紀公司代扣代繳哪些稅款？

答：對于境外演藝經(jīng)紀公司代扣代繳的稅款，給您整理了如下：

一、增值稅及附加

依據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第六條規(guī)定：中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人；第十二條規(guī)定， 在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：（一）服務（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)。

二、企業(yè)所得稅

如果境外設計公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的在境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，那么境外設計企業(yè)因其完全在境外提供設計勞務而從境內(nèi)取得的設計勞務收入不屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定應征企業(yè)所得稅的范圍，不征企業(yè)所得稅。

假設境外設計企業(yè)來中國提供設計服務構成常設機構且雙方所屬國家沒有簽訂稅收協(xié)定或不符合稅收協(xié)定免稅待遇的，則應按《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》（國稅發(fā)［2010］19號）的相關規(guī)定處理，其中第七條規(guī)定：非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅。凡其提供的服務同時發(fā)生在中國境內(nèi)外的，應以勞務發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入，并就其在中國境內(nèi)取得的勞務收入申報繳納企業(yè)所得稅。稅務機關對其境內(nèi)外收入劃分的合理性和真實性有疑義的，可以要求非居民企業(yè)提供真實有效的證明，并根據(jù)工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內(nèi)外收入；如非居民企業(yè)不能提供真實有效的證明，稅務機關可視同其提供的服務全部發(fā)生在中國境內(nèi)，確定其勞務收入并據(jù)以征收企業(yè)所得稅；其中第五條規(guī)定：稅務機關可按照以下標準確定非居民企業(yè)的利潤率：（一）從事承包工程作業(yè)、設計和咨詢勞務的，利潤率為15%-30%。也就是說應由房地產(chǎn)企業(yè)提供相關合同協(xié)議等資料去主管稅務機關核定利潤率計算并代扣代繳企業(yè)所得稅。

值得一提的是，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；

（2）提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；

（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；

（4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；

（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；

（6）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

看完了本篇文章，對于境外演藝經(jīng)紀公司代扣代繳的稅款，相信您看完了就明白了。想要知道更多會計方面的知識，您也可以購買的課程哦！