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月末進(jìn)項稅額超過銷項稅額時要怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?

增值稅屬于價外稅,進(jìn)項稅額超過銷項稅額不用做賬務(wù)解決;銷項高于進(jìn)行,才做賬轉(zhuǎn)走.

依據(jù)國家財政部《關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)文檔要求,公司應(yīng)在"應(yīng)交稅費--銷項稅"學(xué)科下加設(shè)"轉(zhuǎn)走未交增值稅"(貸方余額)和"轉(zhuǎn)走多交所得稅"(借方余額)學(xué)科.

1、月末,假如有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,公司應(yīng)先本月多交的所得稅做如下所示會計處理:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--銷項稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

2、假如有應(yīng)繳未交增值稅,

借:應(yīng)交稅費--銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

"應(yīng)交稅費--銷項稅"會計科目的期終借方余額,體現(xiàn)并未抵稅的所得稅;貸方余額,體現(xiàn)未繳的所得稅.

一般納稅人操作過程中如何填寫所得稅表?

(1)一般納稅人公司,在操作過程中還可以依據(jù)"所得稅所得稅申報表"測算該指標(biāo)值,計算方法為:銷項稅=銷項稅-(進(jìn)項稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出-免抵退貨品退返稅款).與此同時留意,測算該指標(biāo)值時要包含即征即退貨品及勞務(wù)公司相匹配新項目.

(2)實行簡易征收方法的一般納稅人公司,可依據(jù)"所得稅所得稅申報表"中"簡易征收方法測算的應(yīng)納稅所得額"填寫該指標(biāo)值.

(3)合乎稅務(wù)機構(gòu)要求的對一些商品推行稅款減免的一般納稅人公司,在依據(jù)"所得稅所得稅申報表"填寫該指標(biāo)值時還應(yīng)扣減"應(yīng)納稅所得額減免額".

(4)一般納稅人公司,可依據(jù)"所得稅所得稅申報表"中"今天具體應(yīng)納稅所得額"填寫.

月末進(jìn)項稅額超過銷項稅額時要怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?綜合性以上內(nèi)容上述,實際上對于公司在月末進(jìn)項稅和銷項稅的結(jié)轉(zhuǎn)成本解決,堅信大家看完后都懂進(jìn)項稅超過銷項稅的可以不用結(jié)轉(zhuǎn)成本解決,假如反過來則是做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出解決的;在本網(wǎng)站上還有很多有關(guān)的數(shù)據(jù)資料是可以學(xué)習(xí)的,歡迎你們來關(guān)心本站.