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稅務(wù)備案時要財務(wù)管理制度必須審批么

答：必須審批。

申請辦理稅務(wù)報到證時所必須審查的財務(wù)管理制度有：

1、票據(jù)管理規(guī)章制度

1.1單據(jù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一開展管理方法。

1.1.1需由財務(wù)部統(tǒng)一管理的單據(jù)范疇:

(1)《入庫單》

(2)《出庫單》

(3)《產(chǎn)品調(diào)撥單》

(4)《收款收據(jù)》

(5)《專用發(fā)票》

(6)《退貨驗收單》

(7)《派車單》

1.1.2會計統(tǒng)一管理單據(jù)的文件格式:

(1)票據(jù)管理工作中由財務(wù)部門特定記賬員承擔(dān)。

(2)相關(guān)單據(jù)選購至企業(yè),由備件庫進庫后,統(tǒng)一由記賬員申請辦理出入庫辦理手續(xù),并由其存放。

(3)記賬員承擔(dān)相關(guān)單據(jù)的存放、派發(fā)、回收利用、歸檔及消毀。

1.2單據(jù)的應(yīng)用

1.2.1單據(jù)僅限本公司內(nèi)部使用。使用中由各部門主抓成本核算的員工到財務(wù)部門申領(lǐng)。

1.2.2申領(lǐng)單據(jù)時，單據(jù)管理人員與領(lǐng)用工要申請辦理申領(lǐng)辦理手續(xù)，由系統(tǒng)管理員在派發(fā)紀(jì)錄上備案單據(jù)名字、申領(lǐng)總數(shù)、單據(jù)編號起始號等，并由經(jīng)辦人簽字確認。

1.2.3應(yīng)用單據(jù)時，各欄要填報齊備、清晰、精確，書寫工整、復(fù)寫清楚，金額大小寫要一致，顧客名稱欄的填好一律按集團公司統(tǒng)一的賬戶名稱。

1.2.4單據(jù)的應(yīng)用期限：凡應(yīng)用單位申領(lǐng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)單據(jù)，應(yīng)用期限均為當(dāng)月，以月末為限(每月的25 日)，

無論票據(jù)占用是多少，下月不會再繼續(xù)使用，一律上繳。

1.2.5單據(jù)的回收利用：

① 各部門上繳單據(jù)時，每個都需要各自測算出歸納額度，并標(biāo)明每個應(yīng)用份額及廢止份額，標(biāo)明于單據(jù)封面圖，收據(jù)類的單據(jù)要按賬戶名稱、額度開展歸納。

② 上繳單據(jù)時每種單據(jù)務(wù)必附當(dāng)月明細表，明細表須附著每種單據(jù)的第一本上。

③ 單據(jù)回收利用時，每一種單據(jù)一式各聯(lián)各部門務(wù)必所有上繳，并附每月各種各樣物件明細表。

④ 單據(jù)上繳限期為每一個月的10日前。

1.3單據(jù)應(yīng)用單位對單據(jù)的管理方法及運用規(guī)定：

1.3.1創(chuàng)建票據(jù)管理臺賬，詳盡紀(jì)錄派發(fā)及使用情況。

1.3.2庫管各庫應(yīng)用單據(jù)時，要在專職工作人員處申請辦理申領(lǐng)辦理手續(xù)，單據(jù)回收利用時，按“1.2.5” 的規(guī)定實行。

1.3.3單據(jù)使用者在出具單據(jù)時，需要嚴(yán)苛按填好規(guī)范實行，若產(chǎn)生額度計算誤差或一戶兩位狀況，每看到一次對開稅票人處罰20元。若因額度計算誤差給企業(yè)造成損失的，由負責(zé)人擔(dān)負。

1.3.4單據(jù)不能隨便亂畫，不能隨便變更。

1.4單據(jù)的分類歸檔

1.4.1月末付款工作中結(jié)束后，單據(jù)管理人員要與承擔(dān)帳本備案的相關(guān)工作人員開展賬目額度核查，不相符的要查明原因及時調(diào)整。

1.4.2核查工作結(jié)束會對單據(jù)全方位梳理，梳理結(jié)束存檔。

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