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增值稅減免稅金驗證前的賬務處理

《我國稅務質監(jiān)總局有關中小企業(yè)增值稅免稅相關情況的通告》(我國稅務質監(jiān)總局公示2014年第57號)要求,自2014年10月1日起,對增值稅小規(guī)模經營者,月銷售額或銷售額不得超過3萬余元的,增值稅免稅.

1.價稅分離記賬法

會計處理:市場銷售免稅項目時,借記"存款"等學科,貸記"營業(yè)成本"和"應交稅金--銷項稅(銷項稅)"學科;立即免減時,依照銷項稅額的額度借記"應交稅金--銷項稅(減免稅款)"學科,貸記"補助款"學科.

2.價稅合計記賬法

會計處理:市場銷售免稅項目時,按價稅合計額度借記"存款"等學科,貸記"營業(yè)成本"學科.

立即免減的所得稅怎樣會計賬務處理?

依據:[94]財稅字第74號、財會字[1995]6號要求,除另有要求的外,對立即免減和即征即退的所得稅,應劃入公司當初盈利征繳所得稅.

相對應賬務解決如下所示:

1、 結轉成本免稅產品銷項稅:

借:營業(yè)成本

貸:應交稅金---銷項稅(銷項稅)

2、 結轉成本免交增值稅額:

借:應交稅金--銷項稅(減免稅款)

貸:補助款

免減的附加稅稅率要記提嗎

增值稅免稅必須記提應交稅費的;賬務處理的處理辦法是:全部本月記提的應交稅金月底所有轉到其他業(yè)務收入就可以.

因為城市規(guī)劃建設維護保養(yǎng)稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費等附加稅費要以經營者具體交納的所得稅、所得稅稅款為計稅基礎,各自與所得稅、所得稅與此同時交納的,在會計處理上各自如下所示:

(1)附加稅稅率是依據具體交納的所得稅記提,免稅政策的狀況具體交納的所得稅為0,因此臨時不記提附加稅稅率,等繳納增值稅時再記提;倘若增值稅減免,附加稅稅率種就無需記提了;

(2)計算增值稅時與此同時記提,免稅政策時做為其他業(yè)務收入.(補助款或稅收減免能夠單設,免減的增值稅屬于補助款,附加稅稅率歸屬于稅收減免.)

已計的提附加稅稅率免減財務會計分錄怎么做?

借:應交稅金-應繳附加稅等

貸:其他業(yè)務收入

增值稅減免稅金驗證前的賬務處理我給大伙兒在上文分類整理了,與此同時更為大伙兒解讀了價稅分離記賬法、價稅合計記賬法這幾種記賬方法,對立即免減和即征即退的所得稅,應劃入公司當初盈利征繳所得稅,文中就給大伙兒提到這,有需要的能夠好好看看.