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有沖紅的增值稅專票附列材料怎么填

一張藍(lán)字發(fā)票能夠相匹配好幾張紅字發(fā)票,一張紅字發(fā)票不可以相匹配好幾張藍(lán)字發(fā)票.一部分沖紅的額度不得超過相匹配的藍(lán)字發(fā)票額度能夠根據(jù)以下文檔實(shí)行.

國家稅務(wù)總局2016第47號(hào)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》

一、所得稅一般納稅人出具所得稅專票(下稱"專票")后,產(chǎn)生賣貨退還、開稅票不正確、應(yīng)稅中斷等情況但不符發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或是因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓,要出具紅色字體專票的,按下述方式解決:

(一)購方獲得專票已用以申請(qǐng)抵稅的,選購即可在增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)(下稱"新系統(tǒng)")中開具并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(下稱《信息表》,詳見附件),在開具《信息表》時(shí)不填好相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容,應(yīng)暫依《信息表》列出所得稅稅款從本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)站出,待獲得銷貨方出具的紅色字體專票后,與《信息表》一并做為記帳憑證.

購方獲得專票未用以申請(qǐng)抵稅、但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)不能撤回的,購方開具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容.

銷貨方出具專票并未交貨購方,及其購方未用以申請(qǐng)抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退還的,市場(chǎng)銷售即可在新系統(tǒng)軟件中開具并提交《信息表》.銷貨方開具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容.

(二)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接受經(jīng)營者提交的《信息表》,系統(tǒng)校檢通過后,形成含有"紅字發(fā)票情況表序號(hào)"的《信息表》,并把信息同步至經(jīng)營者端系統(tǒng)中.

(三)銷貨方憑稅務(wù)行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)軟件校檢根據(jù)的《信息表》出具紅色字體專票,在新系統(tǒng)軟件是以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)出具.紅色字體專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

(四)經(jīng)營者也可以憑《信息表》電子信息技術(shù)或紙版材料到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》具體內(nèi)容開展系統(tǒng)軟件校檢.

接到紅色字體增值稅專票如何報(bào)稅?

1、納稅申報(bào):假如是接到紅字發(fā)票得話,只需在申請(qǐng)國稅局表格"所得稅所得稅申報(bào)表附列材料(表二)"里,紅色字體專票通知書標(biāo)明的進(jìn)項(xiàng)稅的情況下填具進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的額就可以,這里填完以后便會(huì)全自動(dòng)在"增值稅申報(bào)表"中的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出發(fā)生的.

2、進(jìn)賬:

借:原料/庫存產(chǎn)品(紅色字體)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(紅色字體)

貸:應(yīng)付帳款(紅色字體)

對(duì)申請(qǐng)辦理出具紅字發(fā)票的,其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)憑稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出示的通知書轉(zhuǎn)走,應(yīng)填寫"紅色字體專票通知書標(biāo)明的進(jìn)項(xiàng)稅"欄中,切勿憑出具的紅字發(fā)票開展進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

報(bào)稅系統(tǒng)接受紅字發(fā)票信息內(nèi)容的具體方法是:WINDOWS版開票系統(tǒng)出具的負(fù)數(shù)發(fā)票納稅申報(bào)時(shí),除發(fā)票代碼、發(fā)票抬頭、額度、稅款、購料方納稅識(shí)別號(hào)、銷售方納稅識(shí)別號(hào)和開稅票日期七項(xiàng)數(shù)據(jù)信息外,與此同時(shí)傳送負(fù)數(shù)發(fā)票相匹配正數(shù)稅票的發(fā)票代碼和發(fā)票抬頭.因金稅卡中只儲(chǔ)存七項(xiàng)數(shù)據(jù)信息,因此將負(fù)數(shù)發(fā)票相匹配藍(lán)字發(fā)票的編碼和號(hào)存放在購方納稅識(shí)別號(hào)處.

接到紅字發(fā)票前的賬務(wù)處理能夠在進(jìn)項(xiàng)稅額中反映,個(gè)人認(rèn)為:借:原料應(yīng)交稅費(fèi)–進(jìn)項(xiàng)稅額貸:應(yīng)付款借:應(yīng)交稅費(fèi)–進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交稅費(fèi)–進(jìn)項(xiàng)稅額.

有沖紅的增值稅專票附列材料怎么填?結(jié)合上面上述,針對(duì)企業(yè)要對(duì)于紅字發(fā)票沖回的額外材料的填好全是填在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出新項(xiàng)目下的,紅色字體專票通知書標(biāo)明的進(jìn)項(xiàng)稅,那樣對(duì)于此事藍(lán)票和紅票的解決材料便說到這里了.在大家網(wǎng)站上關(guān)于公司發(fā)票作廢的解決材料還有很多,有興趣的學(xué)生們都可以來學(xué)習(xí)培訓(xùn).