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少計(jì)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入跨年夜怎么做賬?

能通過(guò)之前年度損益調(diào)整學(xué)科來(lái)完成解決

例：2016年6月，某公司被其負(fù)責(zé)人地稅局行政機(jī)關(guān)查出來(lái)，在2007年(所得稅可用33%征收率)有一筆邊角料賣掉收益40000元未入賬，但其成本費(fèi)已記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)由此勒令公司補(bǔ)交所得稅13200元，并懲處6600元的處罰。公司交納了稅金，并且做好如下所示賬務(wù)處理(本例中稅款滯納金計(jì)算省去)：

恰當(dāng)?shù)牟僮鞑襟E是，由負(fù)責(zé)人地稅局行政機(jī)關(guān)通告國(guó)稅局單位補(bǔ)征該公司的所得稅5811.97元，以不含稅收入額34118.03元做為少計(jì)的應(yīng)納稅額，測(cè)算出應(yīng)補(bǔ)交的所得稅11282.05元，處50%處罰為5641.03元。公司的賬務(wù)處理如下所示：

借：其他應(yīng)付款　　　　5811.97

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅) 5811.97

借：之前年度損益調(diào)整　　11282.05

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　　11282.05

借：營(yíng)業(yè)外收入　5641.05

應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　11282.05

貸：存款　16923.1

借：其他應(yīng)付款　　　34188.03

貸：之前年度損益調(diào)整　　　34188.03

相對(duì)于投資者而言，如果把這一部分收益用于償還銷售款，則作如下所示會(huì)計(jì)分錄：

借：貨幣資金 40000

貸：其他應(yīng)付款　　40000

假如視作分配利潤(rùn)，則要代收代繳個(gè)稅：

借：其他應(yīng)付款——代交社保個(gè)稅 8000

貸：存款 8000

借：應(yīng)對(duì)盈利　　48000

貸：其他應(yīng)付款　　48000

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行檢查或?qū)λ枚愃枚惿陥?bào)表開展審批時(shí)，碰到調(diào)節(jié)新項(xiàng)目，需要注意是不是牽涉到企業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算?？匆幌聭?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅額的新項(xiàng)目，是不是與此同時(shí)調(diào)減了企業(yè)利潤(rùn)?；蚴牵驹趯⑹找嬗靡苑峙蓵r(shí)，看是不是增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)和其他綜合收益，是不是代收代繳了個(gè)稅這些。

上一年度多計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在今年的如何做帳?

由于早已跨年了，做和原先反過(guò)來(lái)會(huì)計(jì)分錄的憑據(jù)來(lái)調(diào)節(jié)，牽涉到損益類賬戶的學(xué)科用之前年度損益調(diào)整學(xué)科來(lái)替代。

如：

借：之前年度損益調(diào)整(原營(yíng)業(yè)成本)

貸：應(yīng)收帳款

記多成本費(fèi)也一樣做反過(guò)來(lái)會(huì)計(jì)分錄，隨后將“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本到“分配利潤(rùn)——未分配利潤(rùn)”學(xué)科。

“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科一般用以會(huì)計(jì)政策變更追溯調(diào)整、之前年度重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)更改、負(fù)債表日后事宜調(diào)節(jié)等。

上面便是筆者梳理的有關(guān)少計(jì)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入跨年夜怎么做賬的所有內(nèi)容了，上一年度多計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在今年的如何做帳?文章已做出具體的解釋，獲得大量會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注網(wǎng)的升級(jí)!