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進(jìn)行早已抵稅會(huì)計(jì)處理如何做?

2022-07-13 17:42

進(jìn)行早已抵稅會(huì)計(jì)處理如何做?

1、接到進(jìn)行:借:應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、給出增值發(fā)票:貸:應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

銷項(xiàng) - 進(jìn)行 = 本月應(yīng)當(dāng)交稅費(fèi)

(銷項(xiàng)和進(jìn)行在“應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅”一個(gè)賬號(hào)上,賬戶余額有可能是正數(shù)或負(fù)值。月末都需要將賬戶余額轉(zhuǎn)到:應(yīng)交稅金—未交增值稅,月末,應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅 科目余額該是0)

3、假如,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(賬戶余額在借貸方)則:

借:應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅

4、假如,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)值做反過(guò)來(lái)會(huì)計(jì)分錄

假如月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》賬戶余額在借貸方表明該賬戶余額要下月留抵;

假如月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》賬戶余額在借貸方表明該賬戶余額便是本月要繳稅的金額;

5、繳稅后:

借:應(yīng)交稅金—未交增值稅—已交所得稅

貸:存款

什么進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵稅?

所得稅細(xì)則調(diào)規(guī)章中 第二十二條 以下進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵稅:

(一)從銷貨方或是給予方獲得的所得稅專票上標(biāo)明的增值稅額。

(二)從中國(guó)海關(guān)獲得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上標(biāo)明的增值稅額。

(三)購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,除獲得所得稅專票或是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,依照農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或是銷售清單上標(biāo)明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)算方法為:

進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)×扣除率

買價(jià),指的是經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或是銷售清單上標(biāo)明的資金和按規(guī)定繳付的煙葉稅。

(四)接納交通業(yè)服務(wù)項(xiàng)目,除獲得所得稅專票外,依照運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上標(biāo)明的運(yùn)輸成本額度和7%的扣除率計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)行稅額計(jì)算公式:

進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)輸成本額度×扣除率

運(yùn)輸成本額度,就是指運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上標(biāo)明的運(yùn)輸成本(包含鐵路線臨管道及鐵路線專線物流花費(fèi))、建設(shè)基金,不包含裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用等其它附加費(fèi)。

(五)接納海外企業(yè)或自己給予的應(yīng)稅,從稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是地區(qū)委托代理人獲得的解繳稅金的中華人民共和國(guó)稅款通用性繳款書(下列稱通用性繳款書)上標(biāo)明的增值稅額。

上面便是筆者梳理的有關(guān)進(jìn)行早已抵稅會(huì)計(jì)處理怎么做的所有內(nèi)容了,什么進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵稅?文章已做出具體的解釋,獲得大量會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注網(wǎng)的升級(jí)!

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