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帶息債務(wù)資金成本率怎么算

債務(wù)股權(quán)融資是公司籌資財(cái)產(chǎn)的一種形式,帶息債務(wù)資金成本率,就是指公司某一時(shí)點(diǎn)的帶息債務(wù)股權(quán)融資總金額與帶息債務(wù)的比例

帶息資產(chǎn)負(fù)債率=帶息負(fù)債總額/負(fù)債總額*100%;帶息負(fù)債總額=短期貸款 一年內(nèi)期滿的非流動負(fù)債 長期貸款 應(yīng)付債券 應(yīng)付利息

負(fù)債率=負(fù)債總額/總資產(chǎn),在其中負(fù)債總額表明公司的所有債務(wù),不但包含非流動負(fù)債,并且包含營業(yè)利潤.負(fù)債率是考量企業(yè)負(fù)債水準(zhǔn)及風(fēng)險(xiǎn)性水平的關(guān)鍵象征.負(fù)債率越低,表明以債務(wù)獲得的財(cái)產(chǎn)越低,公司應(yīng)用外界資產(chǎn)的工作能力較弱;資產(chǎn)負(fù)債率越高,表明公司根據(jù)借款籌集資金的財(cái)產(chǎn)越大,風(fēng)險(xiǎn)性越多.因而,負(fù)債率應(yīng)維持在一定的水準(zhǔn)上為佳.

債務(wù)股權(quán)融資是商品經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)下公司籌資的必然趨勢.可是這類籌資方式,在給公司產(chǎn)生極大效應(yīng)的與此同時(shí),還會產(chǎn)生一些潛在性的風(fēng)險(xiǎn)性.一般認(rèn)為,公司只能在最合適的營運(yùn)資本下,才能保持其使用價(jià)值的利潤最大化.文中從資金的視角考慮,對債務(wù)股權(quán)融資的正負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行分析,以達(dá)到對公司最好營運(yùn)資本的明確有一定的啟發(fā).

債務(wù)相對于股份最主要的優(yōu)點(diǎn)是它能夠給公司產(chǎn)生稅款的特惠,即債務(wù)貸款利息能從息稅前利潤中扣減,進(jìn)而降低應(yīng)納稅額而給公司產(chǎn)生使用價(jià)值提升的效應(yīng).全世界大部分我國都要求債務(wù)免稅企業(yè)所得稅.我國《企業(yè)所得稅暫行條例》中也明文規(guī)定:"在生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi),向金融企業(yè)貸款的利息費(fèi)用,可根據(jù)真實(shí)產(chǎn)生數(shù)扣減."債務(wù)的貸款利息抵扣增值稅效應(yīng)能夠量化分析,用關(guān)系式表明為:貸款利息抵扣增值稅效應(yīng)=負(fù)債額×債務(wù)年利率×所得稅率.因此在明確債務(wù)利息和所得稅率的前提下,公司的負(fù)債額越大,那樣貸款利息抵扣增值稅效應(yīng)也就越多.

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