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簡單所得稅經(jīng)典案例

A公司向其在中西部地區(qū)申請注冊的子公司B公司銷售一批產(chǎn)品，市場價(jià)格為20000萬余元，銷售費(fèi)用為16000萬余元;至12月31日，錢款所有未接到，A公司為該應(yīng)收帳款計(jì)提壞賬600萬余元。B企業(yè)將該批產(chǎn)品做為庫存管理，請?jiān)?012年對外開放市場銷售了在其中的60%，獲得銷售額14400萬余元;12月31日，B企業(yè)為并未市場銷售的一部分記提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬余元。A公司與B企業(yè)各為單獨(dú)的納稅主體，可用的所得稅率各自為25%和15%。假設(shè)不考慮所得稅要素。

依據(jù)材料2，測算并簡要說明A公司在編寫2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)對有關(guān)工程的相抵解決。

借：本年利潤 150

貸：遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 150

借：本年利潤 12

貸：遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 12

因此在本個(gè)簡單所得稅經(jīng)典案例里，

借：遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 400(1600×25%)

貸：本年利潤 400

歸納以上結(jié)論，則有應(yīng)借記“遞延所得稅財(cái)產(chǎn)”238萬余元，貸記“本年利潤”400-150-12=238(萬余元)。

上面便是小編我為我們詳細(xì)介紹的簡單所得稅經(jīng)典案例的所有內(nèi)容，如果還有不懂得或是想要知道更多的是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，請持續(xù)關(guān)注。