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冷庫(kù)租賃費(fèi)隸屬學(xué)科和稅率是什么?

答：倉(cāng)庫(kù)租賃，歸屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，征收率為11%。一般納稅人(持續(xù)12個(gè)月租賃收入銷(xiāo)售總額未超過(guò)500萬(wàn)余元)庫(kù)房則可用5%的增值稅率。

《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))：配件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十五條 增值稅率：

(一)一般納稅人產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為，除此條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)要求外，征收率為6%。

(二)給予道路運(yùn)輸、郵政快遞、基本電信網(wǎng)、工程建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，出讓土地使用權(quán)證，征收率為11%。

(三)給予有形動(dòng)產(chǎn)租賃，征收率為17%。

(四)地區(qū)個(gè)人和單位產(chǎn)生的跨境電商應(yīng)納稅額個(gè)人行為，征收率為零。主要范疇由國(guó)家財(cái)政部和我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另行規(guī)定。

【冷庫(kù)租賃費(fèi)的相關(guān)問(wèn)題】：

租定工業(yè)廠房建的凍庫(kù)怎么做賬?

答：計(jì)提折舊工業(yè)廠房改造凍庫(kù)，理應(yīng)記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”學(xué)科，自開(kāi)支產(chǎn)生月份的次月起，依照租賃期限長(zhǎng)度，分期付款平行線(xiàn)攤銷(xiāo)費(fèi)。(不用計(jì)提折舊)

產(chǎn)生時(shí)：

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：存款等學(xué)科

平攤時(shí)：

借：期間費(fèi)用-計(jì)提折舊固資改進(jìn)開(kāi)支

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

每月平攤=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借貸方總計(jì)本年利潤(rùn)÷租期÷12

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