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冷庫租賃費隸屬學(xué)科和稅率是什么?

答：倉庫租賃，歸屬于不動產(chǎn)租賃，征收率為11%。一般納稅人(持續(xù)12個月租賃收入銷售總額未超過500萬余元)庫房則可用5%的增值稅率。

《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅示范點的通告》(財務(wù)〔2016〕36號)：配件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅率：

(一)一般納稅人產(chǎn)生應(yīng)納稅額個人行為，除此條第(二)項、第(三)項、第(四)項要求外，征收率為6%。

(二)給予道路運輸、郵政快遞、基本電信網(wǎng)、工程建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)項目，銷售不動產(chǎn)，出讓土地使用權(quán)證，征收率為11%。

(三)給予有形動產(chǎn)租賃，征收率為17%。

(四)地區(qū)個人和單位產(chǎn)生的跨境電商應(yīng)納稅額個人行為，征收率為零。主要范疇由國家財政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另行規(guī)定。

【冷庫租賃費的相關(guān)問題】：

租定工業(yè)廠房建的凍庫怎么做賬?

答：計提折舊工業(yè)廠房改造凍庫，理應(yīng)記入“長期待攤費用”學(xué)科，自開支產(chǎn)生月份的次月起，依照租賃期限長度，分期付款平行線攤銷費。(不用計提折舊)

產(chǎn)生時：

借：長期待攤費用

貸：存款等學(xué)科

平攤時：

借：期間費用-計提折舊固資改進開支

貸：長期待攤費用

每月平攤=長期待攤費用借貸方總計本年利潤÷租期÷12

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