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倉(cāng)儲(chǔ)租賃費(fèi)所得稅稅率怎么計(jì)算的?

答：倉(cāng)庫(kù)租賃，歸屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，征收率為11%。一般納稅人(持續(xù)12個(gè)月租賃收入銷售總額未超過(guò)500萬(wàn)余元)庫(kù)房則可用5%的增值稅率。

《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))：配件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十五條 增值稅率：

(一)一般納稅人產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為，除此條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)要求外，征收率為6%。

(二)給予道路運(yùn)輸、郵政快遞、基本電信網(wǎng)、工程建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目，銷售不動(dòng)產(chǎn)，出讓土地使用權(quán)證，征收率為11%。

(三)給予有形動(dòng)產(chǎn)租賃，征收率為17%。

(四)地區(qū)個(gè)人和單位產(chǎn)生的跨境電商應(yīng)納稅額個(gè)人行為，征收率為零。主要范疇由國(guó)家財(cái)政部和我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另行規(guī)定。

倉(cāng)儲(chǔ)租賃費(fèi)所得稅稅率怎么計(jì)算的?咱們看來(lái)一個(gè)有關(guān)經(jīng)典案例：

比如，A公司坐落于示范點(diǎn)地域增值稅改征所得稅范疇的某城區(qū)，歸屬于所得稅一般納稅人，自2012年12月1日起，該地域?qū)煌I(yè)和一些服務(wù)業(yè)增值稅改征所得稅。2012年12月，該企業(yè)與顧客簽署租賃協(xié)議，共獲得租賃汽車價(jià)稅合計(jì)收益117萬(wàn)余元。假設(shè)不考慮別的未提到的稅收要素，那樣A公司對(duì)此筆租賃汽車業(yè)務(wù)流程，應(yīng)怎樣交納各類稅款?

1.所得稅=1170000÷(1 17%)×17%=170000(元);

2.附加稅和教育附加費(fèi)=170000×(7% 3%)=17000(元);

3.合同印花稅=1170000×1‰=1170(元);

4.所得稅應(yīng)稅收入=1170000÷(1 17%)=1000000(元)。