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稅控發(fā)票抵扣增值稅還要計提增值稅嗎？

所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護費抵扣增值稅額的會計賬務(wù)處理。

按目前所得稅制度規(guī)定，公司第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費及其交納的技術(shù)性維護費用容許在所得稅應納稅所得額中全額的抵扣的，按照規(guī)定抵扣的所得稅應納稅所得額，借記“應交稅金——銷項稅（減免稅款）”學科（一般納稅人應借記“應交稅金——銷項稅”學科），貸記“期間費用”等學科。

2、會計處理

1）公司2017年5月第一次購買稅控設(shè)備820元，獲得所得稅專票。

依據(jù)公司的資產(chǎn)管理制度，稅控設(shè)備做為固定資產(chǎn)核算的，折舊為0，按5提計提折舊。作賬如下所示：

購買時，

借：固資820

貸：存款 820

6月計提折舊，

借：期間費用13.67

貸：固定資產(chǎn)折舊13.67

同進作賬，

借：應交稅金-銷項稅-減免稅款13.67（一般納稅人學科為應交稅金-銷項稅）

貸：期間費用 13.67

2）依據(jù)公司的資產(chǎn)管理制度，稅控設(shè)備記入本期花費的，作賬如下所示

購買時作賬，

借：期間費用 820

貸：存款 820

與此同時作賬，

借：應交稅金-銷項稅-減免稅款820（一般納稅人學科為應交稅金-銷項稅）

貸：期間費用 820

3、實際操作提醒：

1）一般企業(yè)財務(wù)軟件在財務(wù)會計報表取數(shù)的公式計算設(shè)定時，期間費用很有可能只留借貸方數(shù)，這樣的事情下，期間費用借貸方數(shù)必須以借貸方的負值體現(xiàn)，會計分錄具體要寫出，

借：應交稅金-銷項稅-減免稅款13.67(820) （一般納稅人學科為應交稅金-銷項稅）

借：期間費用 -13.67（-820）

2）一般納稅人選用簡易計稅的，稅金的抵扣，是通過“應交稅金-簡易計稅”計算，會計分錄要寫出，

借：應交稅金-簡易計稅 13.67（820）（一般納稅人學科為應交稅金-銷項稅）

借：期間費用 -13.67（-820）

稅控設(shè)備抵扣所得稅還要下降附加稅稅率嗎？

1、稅控設(shè)備抵扣所得稅，附加稅稅率全自動抵扣。

2、附加稅稅率各自為城市維護建設(shè)稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費等，這種附加稅費的應納稅額為具體繳納的所得稅，因為稅控設(shè)備抵扣應繳納所得稅，也就是具體繳納的所得稅降低，附加稅稅率自然也就減少了。

稅控設(shè)備抵扣所得稅，附加稅稅率全自動抵扣。

附加稅稅率各自為城市維護建設(shè)稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費等，這種附加稅費的應納稅額為具體繳納的所得稅，因為稅控設(shè)備抵扣應繳納所得稅，也就是具體繳納的所得稅降低，附加稅稅率自然也就減少了。

政策依據(jù)：

1、《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護費抵扣所得稅稅款相關(guān)制度的通告》（稅務(wù)〔2012〕15號）：增值稅納稅人2011年12月1日（含，相同）之后第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備(包含分離票機)結(jié)算的花費，可憑選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備獲得的增值稅專用發(fā) 票，在所得稅應納稅所得額中全額的抵扣（抵扣額為價稅合計額），不夠抵扣的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。增值稅納稅人非第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費，由其自主壓力，不可在所得稅應納稅所得額中抵扣。

2、《城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三條要求，城市維護建設(shè)稅，以經(jīng)營者具體交納的所得稅，所得稅，增值稅稅款為計稅基礎(chǔ)，各自與所得稅，所得稅，增值稅與此同時交納。

3、以經(jīng)營者具體交納的所得稅、所得稅、增值稅的稅金為收費 根據(jù)。（海關(guān)進口商品收取的所得稅、所得稅、不征繳教育附加費。）

稅控發(fā)票抵扣增值稅還要計提增值稅嗎？在上本文，我教師給我們介紹了關(guān)于企業(yè)初次選購稅控盤能夠全額的開展抵扣增值稅的財務(wù)知識，在財務(wù)處理的會計分錄中并沒牽涉到計提增值稅的解決，因此稅控盤發(fā)票抵扣后是可以不用計提增值稅的。假如你看完后還有其他的難題，都可以來網(wǎng)和老師提問。