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之前年度的企業(yè)所得稅可必須按一季度更正申報(bào)

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布〈中華人民共和國(guó)所得稅月（季）度預(yù)交所得稅申報(bào)表（2015年版）等表格〉的通告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第31號(hào)）配件1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》及填報(bào)說(shuō)明：第4行“資產(chǎn)總額”：填寫(xiě)依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求計(jì)算的資產(chǎn)總額。行內(nèi)數(shù)據(jù)信息與本年利潤(rùn)列報(bào)的資產(chǎn)總額一致。第8行“填補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)依照稅款要求可在所得稅前填補(bǔ)的之前年度并未填補(bǔ)的凈虧損。

根據(jù)上述政策規(guī)定，公司在實(shí)現(xiàn)所得稅第二季度申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)的資產(chǎn)總額“總計(jì)額度”是抵減了第一季度虧本后的資產(chǎn)總額。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)與年度申報(bào)的差別

所得稅季度申報(bào)及本年度所得稅申報(bào)，測(cè)算應(yīng)納稅額的根據(jù)是一樣的，以收付實(shí)現(xiàn)制為標(biāo)準(zhǔn)估算，季度申報(bào)能夠按不征稅收入及不征稅收入填寫(xiě)，還可以填補(bǔ)之前年度的虧本，依照有關(guān)公布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）等報(bào)表》的公示 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第28號(hào) A類(lèi)一季度申報(bào)單申請(qǐng)表明6.第7行“不征稅收入”：填寫(xiě)記入資產(chǎn)總額但歸屬于稅款要求免稅政策的收益或盈利。如滿(mǎn)足條件的居民企業(yè)間的股利收益、國(guó)債券利息費(fèi)用等。7.第8行“減免、免稅應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)依照稅款要求，容許在月（季）度預(yù)繳增值稅時(shí)享有政策優(yōu)惠的減免、免稅、減計(jì)收益、加計(jì)的應(yīng)納稅額。8.第9行“填補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)依照稅款要求可在所得稅前填補(bǔ)的之前年度并未填補(bǔ)的凈虧損。有一些成本依照占比稅前列支的指標(biāo)值一部分，季度申報(bào)沒(méi)法測(cè)算，可是年度申報(bào)的情況下必須調(diào)節(jié)。

通過(guò)本文章的詳解有關(guān)難題“之前年度的企業(yè)所得稅可必須按一季度更正申報(bào)”。堅(jiān)信大伙兒針對(duì)這一類(lèi)別的會(huì)計(jì)知識(shí)都有一定的掌握了。還有其他有關(guān)會(huì)計(jì)分錄的財(cái)務(wù)問(wèn)題，能夠資詢(xún)他們的在線教師。假如您有不一樣的想法，歡迎你與的教師一起互動(dòng)交流。