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本年利潤為負(fù)的會(huì)計(jì)處理方法

公司出現(xiàn)損失時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定相對應(yīng)的遞延所得稅資金，而且因?yàn)槠髽I(yè)虧損的應(yīng)交所得稅為零了。那樣這時(shí)候，便會(huì)發(fā)生本年利潤為負(fù)值的情形了。

從因素考慮，一是初期預(yù)估的以后期內(nèi)很有可能獲得的用于抵稅可低扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅額在期終并沒有降低，即遞延所得稅財(cái)產(chǎn)并沒有產(chǎn)生資產(chǎn)減值;二是初期預(yù)估的以后期內(nèi)很有可能獲得的用于抵稅可低扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅額在期終早已降低，即遞延所得稅財(cái)產(chǎn)發(fā)生了資產(chǎn)減值。

在遞延所得稅財(cái)產(chǎn)并沒有產(chǎn)生資產(chǎn)減值的情況下，企業(yè)虧損在轉(zhuǎn)到一筆遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的時(shí)，一方面代表著會(huì)釋放出一筆相匹配的能夠在未來可以用來抵稅別的可低扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅額;另一方面因?yàn)榇斯P暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)到會(huì)新增加一筆對應(yīng)的待填補(bǔ)應(yīng)納稅額(如沖回的壞賬會(huì)調(diào)減本期一筆負(fù)的應(yīng)納稅額)。因而，企業(yè)虧損應(yīng)相對地確定一筆一個(gè)新的等額本息遞延所得稅財(cái)產(chǎn)，最后使企業(yè)虧損遞延所得稅財(cái)產(chǎn)變化和遞延所得稅均為0元。

政策依據(jù)：實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后，本年利潤中的公司本年利潤一般有2個(gè)一部分構(gòu)成：本期應(yīng)繳的企業(yè)所得稅和遞延所得稅，企業(yè)虧損的本年利潤一般僅僅遞延所得稅。相比于《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的延遞法來講，選用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》負(fù)債法計(jì)算的本年利潤更符合配比原則。

【相關(guān)內(nèi)容】

本年利潤能夠?yàn)樨?fù)值嗎?

能夠本年利潤是負(fù)值表明，公司發(fā)生了虧本!本年利潤，由兩部分的主要內(nèi)容組成的，一是應(yīng)交所得稅，二是遞延所得稅，而遞延所得稅，又可進(jìn)一步分成遞延所得稅財(cái)產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù)，換句話說，遞延所得稅債務(wù)減掉遞延所得稅財(cái)產(chǎn)后，便是遞延所得稅了。

從本年利潤為負(fù)緣故考慮，不會(huì)太難找到其會(huì)計(jì)處理的方式，給予本年利潤為負(fù)的會(huì)計(jì)處理方法，所有內(nèi)容僅作大伙兒閱讀文章參照。