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稅控設(shè)備及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用稅票的例外及特別提示

答：依據(jù)財(cái)政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局聯(lián)合發(fā)布的"稅務(wù)2012[15號]"文檔要求：增值稅納稅人2011年12月1日之后交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用(沒有補(bǔ)交的2011年11月30日之前的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位出具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用稅票，在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣，不夠抵扣的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用依照價(jià)錢主管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的規(guī)范實(shí)行。

留意：這里的全額的抵扣增值稅，并不是使用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方法，即沒有在“進(jìn)項(xiàng)稅”學(xué)科計(jì)算，反而是在“應(yīng)交稅金---銷項(xiàng)稅(減免稅額)”學(xué)科計(jì)算，小規(guī)模納稅人則立即記入“應(yīng)交稅金---銷項(xiàng)稅”會計(jì)科目的借貸方。

特別提示：

1、開稅票方

(1)、別忽略價(jià)外費(fèi)用：計(jì)稅依據(jù)是未稅銷售總額和價(jià)外費(fèi)用

銷售總額，就是指經(jīng)營者產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為獲得的全都合同款和價(jià)外費(fèi)用，國家財(cái)政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有要求的以外。價(jià)外費(fèi)用，就是指價(jià)外扣除的多種特性的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但不包括下列新項(xiàng)目：

(一)委托扣除并合乎本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或是行政部門事業(yè)性收費(fèi)。

(二)以受托人為名開票代委托人扣除的錢款。

價(jià)外費(fèi)用純天然是價(jià)稅合計(jì)，計(jì)算時(shí)必須計(jì)算：

不含稅價(jià)=價(jià)稅合計(jì)/(1 征收率或增值稅率)

(2)、折扣優(yōu)惠

一般納稅人產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為，將合同款和優(yōu)惠額在同一張收據(jù)上各自標(biāo)明的(必須是在額度中標(biāo)明，而不能只是在提示中標(biāo)明)，以折扣優(yōu)惠后的合同款為銷售總額;未在同一張收據(jù)上各自標(biāo)明的，以合同款為銷售總額，不可扣除折扣優(yōu)惠額。

(3)、留意“混合銷售”與“混和”的差別

2、收票方(抵稅方)

(1)、我方的銷售稅率，與接納的進(jìn)項(xiàng)稅額征收率，并沒有邏輯關(guān)系。

(2)、按稅票上的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)稅款抵稅，不考慮稅票上的征收率。