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稅控設(shè)備及技術(shù)性維護費用稅票的例外及特別提示

答：依據(jù)財政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局聯(lián)合發(fā)布的"稅務(wù)2012[15號]"文檔要求：增值稅納稅人2011年12月1日之后交納的技術(shù)性維護費用(沒有補交的2011年11月30日之前的技術(shù)性維護費用)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位出具的技術(shù)性維護費用稅票，在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣，不夠抵扣的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。技術(shù)性維護費用依照價錢主管機構(gòu)核準的規(guī)范實行。

留意：這里的全額的抵扣增值稅，并不是使用的進項稅額抵扣方法，即沒有在“進項稅”學(xué)科計算，反而是在“應(yīng)交稅金---銷項稅(減免稅額)”學(xué)科計算，小規(guī)模納稅人則立即記入“應(yīng)交稅金---銷項稅”會計科目的借貸方。

特別提示：

1、開稅票方

(1)、別忽略價外費用：計稅依據(jù)是未稅銷售總額和價外費用

銷售總額，就是指經(jīng)營者產(chǎn)生應(yīng)納稅額個人行為獲得的全都合同款和價外費用，國家財政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有要求的以外。價外費用，就是指價外扣除的多種特性的收費標(biāo)準，但不包括下列新項目：

(一)委托扣除并合乎本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或是行政部門事業(yè)性收費。

(二)以受托人為名開票代委托人扣除的錢款。

價外費用純天然是價稅合計，計算時必須計算：

不含稅價=價稅合計/(1 征收率或增值稅率)

(2)、折扣優(yōu)惠

一般納稅人產(chǎn)生應(yīng)納稅額個人行為，將合同款和優(yōu)惠額在同一張收據(jù)上各自標(biāo)明的(必須是在額度中標(biāo)明，而不能只是在提示中標(biāo)明)，以折扣優(yōu)惠后的合同款為銷售總額;未在同一張收據(jù)上各自標(biāo)明的，以合同款為銷售總額，不可扣除折扣優(yōu)惠額。

(3)、留意“混合銷售”與“混和”的差別

2、收票方(抵稅方)

(1)、我方的銷售稅率，與接納的進項稅額征收率，并沒有邏輯關(guān)系。

(2)、按稅票上的進項稅額總計稅款抵稅，不考慮稅票上的征收率。