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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出別的應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況

答：(一)貨品用以團(tuán)體福利和消費(fèi)

經(jīng)營(yíng)者已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的購(gòu)買貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目，用以團(tuán)體福利和消費(fèi)的，理應(yīng)將早已抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅從本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)站出;無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅的，根據(jù)本期具體計(jì)算成本應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。

會(huì)計(jì)處理如下所示：

借：應(yīng)對(duì)員工薪酬-員工福利費(fèi)

貸：原料

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(二)貨品產(chǎn)生非正常損失經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入的商品產(chǎn)生因管理不善導(dǎo)致的失竊、遺失、發(fā)霉質(zhì)變，或因違反法律法規(guī)導(dǎo)致的依法收走、消毀、拆卸情況，其購(gòu)入貨品，及其有關(guān)的生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)開展轉(zhuǎn)走。

(三)在商品、成品產(chǎn)生非正常損失

經(jīng)營(yíng)者在商品、成品產(chǎn)生因管理不善導(dǎo)致的失竊、遺失、發(fā)霉質(zhì)變，或因違反法律法規(guī)導(dǎo)致的依法收走、消毀、拆卸情況，其消耗的購(gòu)買貨品(不包括固資)，及其有關(guān)的生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)開展轉(zhuǎn)走。

無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅的，根據(jù)本期具體計(jì)算成本應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。

(四)經(jīng)營(yíng)者可用一般計(jì)稅方法混合銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

可用一般計(jì)稅方法的經(jīng)營(yíng)者,混合銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目而沒法區(qū)劃不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)根據(jù)以下計(jì)算公式不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅：

不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅=本期沒法區(qū)分的所有進(jìn)項(xiàng)稅×(本期簡(jiǎn)易征收記稅新項(xiàng)目銷售總額 增值稅免稅新項(xiàng)目銷售總額)÷本期所有銷售總額

(五)購(gòu)料方產(chǎn)生銷售折讓、進(jìn)行或是退還

經(jīng)營(yíng)者可用一般計(jì)稅方法記稅的，因銷售折讓、進(jìn)行或是退還而退給購(gòu)方的增值稅額，購(gòu)方應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》列出所得稅稅款從本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方出具的紅色字體專票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并做為記帳憑證。

(六)房產(chǎn)在建項(xiàng)目產(chǎn)生非正常損失

房產(chǎn)在建項(xiàng)目產(chǎn)生非正常損失的，其所損耗的購(gòu)買貨品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)當(dāng)本期所有轉(zhuǎn)走;其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不可抵稅。

(七)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的房產(chǎn)產(chǎn)生非正常損失或更改主要用途，專用型于不可抵稅新項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的房產(chǎn)，產(chǎn)生非正常損失，或是更改主要用途，專用型于簡(jiǎn)易征收記稅新項(xiàng)目、增值稅免稅新項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的，依照以下計(jì)算公式不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅：

不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)×房產(chǎn)基金凈值率

房產(chǎn)基金凈值率=(房產(chǎn)基金凈值÷房產(chǎn)固定資產(chǎn)原值)×100%

不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅小于或等于該房產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，應(yīng)當(dāng)該房產(chǎn)更改主要用途的本期，將不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。

不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅超過該房產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，應(yīng)當(dāng)該房產(chǎn)更改主要用途的本期，將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除，并從該房產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅中扣除不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差值。

注解：房產(chǎn)在建項(xiàng)目產(chǎn)生非正常損失就是指房產(chǎn)在建項(xiàng)目被依規(guī)收走、消毀、拆卸的情況。公司在建造房產(chǎn)在建項(xiàng)目時(shí)損耗的貨品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已依照房產(chǎn)分期付款抵稅的標(biāo)準(zhǔn)正常的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，即第一年抵稅60%而剩余40%轉(zhuǎn)到待抵，但是因?yàn)榉慨a(chǎn)在建項(xiàng)目產(chǎn)生非正常損失時(shí)，這種貨品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)就變成不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的工程了，因此對(duì)已抵稅的60%的部位應(yīng)全額的做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，而40%待抵減的一部分不能再用以抵稅。

現(xiàn)在的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出別的應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況早已僅有7種了，期待都還沒搞清楚的財(cái)務(wù)人員看了以后能夠搞清楚，不清楚的看了以后都能掌握了，好啦，這篇內(nèi)容介紹完后，感謝大家的閱讀文章!