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加計代表什么意思怎么做賬?

加計主要是和所得稅聯(lián)絡(luò)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)自主研發(fā)無形資產(chǎn)攤銷費用化開支加計50%，遞延所得稅開支產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的按成本費150%攤銷費。

舉例說明：截至2011年6月份，與開發(fā)相應(yīng)的開支500萬，費用化開支100萬，遞延所得稅開支400萬。

最先：初期產(chǎn)生時先往研發(fā)支出核算

借：研發(fā)費用-費用化開支 100

-遞延所得稅開支 400

貸：存款·應(yīng)對員工薪酬等 500

次之：期終產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷時假定為2011-7-10

借：期間費用 100

無形資產(chǎn)攤銷 400

貸：研發(fā)費用-費用化開支 100

-遞延所得稅開支 400

期終攤銷費時(假定財務(wù)會計與稅收法律攤銷費方式一致，10年，無折舊)

借：期間費用

貸：累計攤銷

應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=資產(chǎn)總額 納稅調(diào)整提升項-納稅調(diào)增降低項

假定本年利潤總金額為1000萬，費用化開支在扣減期間費用100萬余元的前提下加扣100*50%，納稅調(diào)增降低50萬余元;遞延所得稅開支加計攤銷費400*50%/10*6/12=10萬余元。

調(diào)節(jié)后應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=1000-50-10=940(萬余元)

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品加計2%怎樣會計賬務(wù)處理?

依據(jù)最新稅法要求：經(jīng)營者將購入的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品用以生產(chǎn)和銷售或授權(quán)委托受托加工17%征收率貨品時，準許加計進項稅，即按13%抵扣進項稅。注重用以生產(chǎn)和銷售17%征收率的貨品時準許加計，因此在購進時按票上的數(shù)額和稅附加解決：

借：原料—X木材

應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅)

貸：存款

申領(lǐng)時：

借：產(chǎn)品成本應(yīng)交稅金—銷項稅—進項稅(農(nóng)業(yè)產(chǎn)品加計)[加計2%一部分]

貸：原料—X木材

這兒需要注意：用以生產(chǎn)制造17%稅征收率的貨品，必須是各自計算的。稅務(wù)申報時，加計按差值測算后得到進項稅填好，并在附注二第8a欄體現(xiàn)。

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