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工程進(jìn)度款升值稅怎么計(jì)算?公式計(jì)算及實(shí)例

如果你的工程施工合同是2016年5月1日以前簽署的，去負(fù)責(zé)人稅務(wù)國(guó)稅局申請(qǐng)辦理老項(xiàng)目備案及出具外經(jīng)證，辦完之后工程項(xiàng)目所在城市國(guó)稅局繳納稅款，依據(jù)完繳稅單在自身開票，征收率3%。如果是2016年5月1日以后簽署的，自主開票，征收率11%。

公式計(jì)算及實(shí)例：

A公司以工程外包方法承攬乙企業(yè)工程建筑，工程決算合同款為11100萬余元，出具所得稅專票標(biāo)明的稅款為11100萬余元，所得稅稅款為1000萬余元。

銷售總額=價(jià)稅合計(jì)銷售總額÷(1 征收率);《實(shí)施辦法》第二十二條要求，銷項(xiàng)稅=銷售總額×征收率。

銷項(xiàng)稅=11100÷(1 11%)×11%=1100萬余元

借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)　　　　　　　　11100

貸：工程決算　　　　　　　　　　　　　10000

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)1100

工程進(jìn)度款所得稅如何計(jì)算方法及實(shí)例延伸閱讀

接到工程進(jìn)度款給出增值發(fā)票如何記帳?

借：存款

貸：營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

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