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南方建筑企業(yè)應(yīng)在新項(xiàng)目所屬分新項(xiàng)目預(yù)繳稅款，回單位所在城市納稅申報(bào)

(1)若南方建筑企業(yè)申請(qǐng)應(yīng)繳所得稅為20萬(wàn)余元，則應(yīng)補(bǔ)交稅金=20-12.61-11.65= -4.26(萬(wàn)余元)為負(fù)值，4.26萬(wàn)余元結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次扣減;預(yù)繳稅款的增值稅附加一般不容易退也不可以結(jié)轉(zhuǎn)成本之后抵稅。

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 4.26

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)4.26

(2)若南方建筑企業(yè)當(dāng)月在甲縣申請(qǐng)應(yīng)繳所得稅為30萬(wàn)，則應(yīng)補(bǔ)交稅金=30-12.61-11.65=5.73萬(wàn)余元

借：應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)5.73

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅5.73

補(bǔ)繳附加稅稅率

借：應(yīng)交稅費(fèi)0.68萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅金-城建稅0.40萬(wàn)

-教育附加費(fèi)0.17萬(wàn)

-地區(qū)教育附加費(fèi)0.11萬(wàn)

借：應(yīng)交稅金-城建稅0.40萬(wàn)

-教育附加費(fèi)0.17萬(wàn)

-地區(qū)教育附加費(fèi)0.11萬(wàn)

貸：存款0.68萬(wàn)