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延遞企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)都有哪些呢?

答:遞延稅款學(xué)科的借款方各自計(jì)算的主要內(nèi)容如下所示:

借貸方計(jì)算(財(cái)產(chǎn)類):轉(zhuǎn)到的應(yīng)繳稅暫時性差異*征收率,產(chǎn)生的可抵減時間性差別*征收率,負(fù)債法下遞延稅款賬戶余額是借貸方時征收率提升,遞延稅款賬戶余額是借貸方時征收率降低.

借貸方計(jì)算(債務(wù)類):產(chǎn)生的應(yīng)繳稅暫時性差異*征收率,轉(zhuǎn)到的可抵減時間性差別*征收率.負(fù)債法下遞延稅款賬戶余額是借貸方時征收率提升,遞延稅款賬戶余額是借貸方時征收率降低.

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的賬目應(yīng)當(dāng)如何處理?

答:如下所示:

一、公司在確定有關(guān)財(cái)產(chǎn)、債務(wù)時,依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn),

二、負(fù)債表日,公司依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)超過本學(xué)科賬戶余額的,借記本學(xué)科,貸記"企業(yè)所得稅--遞延所得稅花費(fèi)"、"資本公積--其他資本公積"等學(xué)科;應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)低于本學(xué)科賬戶余額的,做相對的賬務(wù)處理.

三、負(fù)債表日,預(yù)估將來期內(nèi)很可能沒法得到充分的應(yīng)納稅額用于抵稅可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的額度,借記"企業(yè)所得稅--本期本年利潤"、"資本公積--其他資本公積"學(xué)科,貸記本科目.

四、本課程期終借方余額,體現(xiàn)公司已確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的賬戶余額.

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