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【問(wèn)題】

企業(yè)所得稅必須結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎?

【回答】

所得稅必須結(jié)轉(zhuǎn)損益,企業(yè)所得稅一般一季度預(yù)繳稅款,年尾年度匯算清繳,也是有按月預(yù)繳稅款的.假如每月月底要獲取企業(yè)所得稅,與此同時(shí),在月底開(kāi)展結(jié)轉(zhuǎn)成本企業(yè)所得稅.

賬務(wù)處理如下所示:

(1)每月月底獲取時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅

(2)月底開(kāi)展結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

(3)下月交納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅

貸:存款等

企業(yè)所得稅必須結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎延伸閱讀

本年利潤(rùn)怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?

例：每月(或每季度)預(yù)繳稅款的本年利潤(rùn)，按照規(guī)定當(dāng)月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本“本年利潤(rùn)”帳戶(用友系統(tǒng)中也是那樣結(jié)轉(zhuǎn)成本)，可是那樣解決后，便會(huì)降低本年利潤(rùn)的總額度，到下一個(gè)月(或下個(gè)季度)，按本年利潤(rùn)測(cè)算企業(yè)所得稅時(shí)，并不是少測(cè)算了稅款嗎?年尾匯繳結(jié)算并不是也會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅額有影響嗎?所得稅法要求，在預(yù)估應(yīng)納稅額時(shí)，企業(yè)所得稅款不可扣減，那為什么還需要結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)呢?求教大伙兒，平常和年尾是怎樣所得稅計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)成本及其賬務(wù)處理解決的呢?是立即根據(jù)賬號(hào)賬戶余額、發(fā)生額開(kāi)展測(cè)算，或是根據(jù)本年利潤(rùn)開(kāi)展測(cè)算?

答：最先區(qū)別2個(gè)表及相對(duì)應(yīng)的好多個(gè)學(xué)科以及關(guān)聯(lián).

負(fù)債表:本年利潤(rùn)是損益類科目,期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)(本年利潤(rùn)是純利潤(rùn)或是虧損,是收益減掉成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)的歸納類學(xué)科),本年利潤(rùn)年底轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配科目.

本年利潤(rùn):資產(chǎn)總額-本年利潤(rùn)=純利潤(rùn).

次之,能夠看見(jiàn)當(dāng)按月或按季預(yù)繳本年利潤(rùn)的情況下,立即危害的是純利潤(rùn)的額度.

當(dāng)初末企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),是在本年利潤(rùn)資產(chǎn)總額的基本上開(kāi)展納稅調(diào)整得到應(yīng)納稅額,應(yīng)納稅所得額乘于征收率得到應(yīng)繳個(gè)人所得稅額,再減掉免減或稅收抵免的稅款,得到應(yīng)納稅所得額,再減掉已經(jīng)總計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額,最后便是本年需補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅額.這一應(yīng)納稅所得額,會(huì)計(jì)分錄便是應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅.

返回負(fù)債表,應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅再加上或減掉遞延所得稅新項(xiàng)目便是本年利潤(rùn).

再返回本年利潤(rùn),利潤(rùn)表:資產(chǎn)總額-本年利潤(rùn)=純利潤(rùn).

能夠看見(jiàn),階段不一樣,途徑不一樣,最后偏向一個(gè)結(jié)論,純利潤(rùn).

常說(shuō)的測(cè)算所得稅時(shí)本年利潤(rùn)不可抵扣,根本原因取決于,在技術(shù)上看,假如允許扣減,年度匯算清繳時(shí)一切測(cè)算是在純利潤(rùn)基本上實(shí)現(xiàn)的,要測(cè)算純利潤(rùn)就需要先估算出本年利潤(rùn),那樣就深陷了一種循環(huán)系統(tǒng),始終沒(méi)有結(jié)論;