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【問題】

企業(yè)所得稅必須結轉損益嗎?

【回答】

所得稅必須結轉損益,企業(yè)所得稅一般一季度預繳稅款,年尾年度匯算清繳,也是有按月預繳稅款的.假如每月月底要獲取企業(yè)所得稅,與此同時,在月底開展結轉成本企業(yè)所得稅.

賬務處理如下所示:

(1)每月月底獲取時

借:本年利潤

貸:應交稅金--企業(yè)所得稅

(2)月底開展結轉成本

借:本年利潤

貸:本年利潤

(3)下月交納時

借:應交稅金--企業(yè)所得稅

貸:存款等

企業(yè)所得稅必須結轉損益嗎延伸閱讀

本年利潤怎樣結轉成本?

例：每月(或每季度)預繳稅款的本年利潤，按照規(guī)定當月應結轉成本“本年利潤”帳戶(用友系統(tǒng)中也是那樣結轉成本)，可是那樣解決后，便會降低本年利潤的總額度，到下一個月(或下個季度)，按本年利潤測算企業(yè)所得稅時，并不是少測算了稅款嗎?年尾匯繳結算并不是也會對企業(yè)所得稅額有影響嗎?所得稅法要求，在預估應納稅額時，企業(yè)所得稅款不可扣減，那為什么還需要結轉成本到本年利潤呢?求教大伙兒，平常和年尾是怎樣所得稅計算、結轉成本及其賬務處理解決的呢?是立即根據(jù)賬號賬戶余額、發(fā)生額開展測算，或是根據(jù)本年利潤開展測算?

答：最先區(qū)別2個表及相對應的好多個學科以及關聯(lián).

負債表:本年利潤是損益類科目,期末結轉到本年利潤(本年利潤是純利潤或是虧損,是收益減掉成本費、花費、稅費的歸納類學科),本年利潤年底轉到利潤分配科目.

本年利潤:資產總額-本年利潤=純利潤.

次之,能夠看見當按月或按季預繳本年利潤的情況下,立即危害的是純利潤的額度.

當初末企業(yè)所得稅年度匯算清繳時,是在本年利潤資產總額的基本上開展納稅調整得到應納稅額,應納稅所得額乘于征收率得到應繳個人所得稅額,再減掉免減或稅收抵免的稅款,得到應納稅所得額,再減掉已經總計預繳的企業(yè)所得稅額,最后便是本年需補(退)的企業(yè)所得稅額.這一應納稅所得額,會計分錄便是應交稅金-應交所得稅.

返回負債表,應交稅金-應交所得稅再加上或減掉遞延所得稅新項目便是本年利潤.

再返回本年利潤,利潤表:資產總額-本年利潤=純利潤.

能夠看見,階段不一樣,途徑不一樣,最后偏向一個結論,純利潤.

常說的測算所得稅時本年利潤不可抵扣,根本原因取決于,在技術上看,假如允許扣減,年度匯算清繳時一切測算是在純利潤基本上實現(xiàn)的,要測算純利潤就需要先估算出本年利潤,那樣就深陷了一種循環(huán)系統(tǒng),始終沒有結論;