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【問題】

報(bào)了稅沒交稅可以領(lǐng)稅票嗎?

【回答】

不能

報(bào)了稅沒交稅可以領(lǐng)稅票嗎延伸閱讀

稅票怎么報(bào)稅

發(fā)票有多種多樣：

國稅局通用性機(jī)打發(fā)票(下稱“通票”)

所得稅專票(下稱“增值稅專票”)

所得稅普票(下稱“普票”)

地稅局通用性機(jī)打發(fā)票(下稱“地發(fā)票”)

定額發(fā)票

中國海關(guān)所得稅專用型交款書(下稱“中國海關(guān)完稅證明”)

下邊讓我們一一解讀各種各樣稅票稅款的估算與申請(qǐng)。

1.通票是主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)為所得稅項(xiàng)目的所得稅一般納稅人專用型的稅票。其上所述的可能是所得稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)流程，也可能是增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)流程。這類票在2015年5月及之后創(chuàng)立的新辦公司中是沒的。因此它關(guān)鍵出現(xiàn)于續(xù)存時(shí)長超出8個(gè)月(2015年4月以前迄今)的公司中。

最先要區(qū)分什么收益征繳所得稅、什么收益征繳增值稅。這類區(qū)別很重要，要不然合拼納稅申報(bào)得話國/地稅局有一方非常容易來查帳。如今，僅有建設(shè)工程業(yè)、日常生活性服務(wù)行業(yè)(如飲食業(yè)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)業(yè)等)、服務(wù)業(yè)、無形資產(chǎn)攤銷有關(guān)業(yè)務(wù)流程仍在征繳增值稅，其他原征繳增值稅的已所有改征所得稅。

因?yàn)閼?yīng)用這類稅票的均為所得稅一般納稅人，所以增值稅申報(bào)率一律為3%的增值稅率，且計(jì)算方式為：開稅額÷1.03=主營業(yè)務(wù)收入，開稅額-主營業(yè)務(wù)收入=所得稅。在其中假如所得稅一季度開稅額≤90000元，請(qǐng)?zhí)钤凇安徽鞫愂杖搿敝小?/p>

假如開稅票新項(xiàng)目系增值稅應(yīng)稅新項(xiàng)目(由于很有可能領(lǐng)不上地發(fā)票)，則必須留意營業(yè)稅稅率：建設(shè)工程業(yè)營業(yè)稅率3%，文化藝術(shù)體育運(yùn)動(dòng)業(yè)營業(yè)稅率3%，無形資產(chǎn)攤銷有關(guān)業(yè)務(wù)流程營業(yè)稅率5%，別的服務(wù)行業(yè)營業(yè)稅率5%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率20%，且記稅方式 為：增值稅額=開稅額×該領(lǐng)域營業(yè)稅率。在其中假如增值稅本月開稅額≤30000元，申請(qǐng)時(shí)系統(tǒng)免稅增值稅。

尤其要留意的是，假如增值稅免稅，其所造成的城建稅和教育附加費(fèi)在申報(bào)單中是全自動(dòng)免去的;假如所得稅免稅，請(qǐng)?jiān)谠鲋刀惿陥?bào)單上講所得稅額填為0，要不然會(huì)造成多繳城建稅和教育附加費(fèi)的問題。

所得稅一般納稅人無法自主辦理所得稅專票，如另一方必須，需要在申請(qǐng)?jiān)诰W(wǎng)上點(diǎn)“我想申請(qǐng)辦理”(平常申請(qǐng)點(diǎn)“我想申請(qǐng)”)，挑選 “發(fā)票開具”業(yè)務(wù)流程下的“代理商出具所得稅專票”，明確后填好有關(guān)信息(額度填開稅額÷1.03)，填好完并確定沒有問題后單擊遞交，確定宣布遞交后打印出一式兩份，到稅務(wù)局對(duì)話框去遞交該審批單，隨后依據(jù)審批單上的所得稅稅款測算出城建稅、教育附加費(fèi)和合同印花稅，這種稅要優(yōu)先交納，稅務(wù)局才會(huì)出具所得稅專票。在其中：城建稅=稅票所述所得稅×7%，教育附加費(fèi)=稅票所述所得稅×3%，地區(qū)教育附加費(fèi)=稅票所述所得稅×2%，合同印花稅=稅票所述未含稅額度×0.1%(加工制造業(yè))或0.05%(非制造業(yè))。這一部分發(fā)票額度測算在9萬的額度中。即例如某所得稅一般納稅人申請(qǐng)辦理出具了4萬的增值稅專票，則其假如該季度不愿交所得稅，其剩下開稅票額度為5萬(不考慮到所得稅)。

2.增值稅專票僅有所得稅一般納稅人才可以應(yīng)用，在增值稅專票上面有“額度、征收率、稅款、價(jià)稅合計(jì)”好多個(gè)因素，只需征收率選對(duì)了，只需看“稅款”就能明確銷項(xiàng)稅額。所得稅一般納稅人沒有增值稅起征點(diǎn)一說，可是有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣權(quán)。這兒務(wù)必分辨各不一樣行業(yè)領(lǐng)域的增值稅率：商品流轉(zhuǎn)業(yè)和加工制造業(yè)(沒有農(nóng)牧業(yè))17%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃行業(yè)17%(營改增范圍)，農(nóng)牧業(yè)13%，交通業(yè)11%(營改增范圍)，服務(wù)業(yè)6%(營改增范圍)。

填寫時(shí)：

先填“附注一”(銷項(xiàng)稅額申報(bào)單)，在相應(yīng)的隊(duì)伍交叉式的方格填寫“額度”(營改增的填“應(yīng)稅服務(wù)”列，別的填“應(yīng)稅商品和勞務(wù)公司”列)，其“稅款”會(huì)全自動(dòng)測算，如與手動(dòng)式測算有不符合(如相距一些錢)，請(qǐng)手動(dòng)式調(diào)節(jié)為稅票上相應(yīng)的稅款。隨后儲(chǔ)存或暫存。

再填“附注二”(進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)單)，數(shù)據(jù)來源可以查詢本期的“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣統(tǒng)計(jì)表”，將稅票張數(shù)、額度總計(jì)、稅款總計(jì)各自抄寫后，再度進(jìn)到填寫頁面，尋找附注二(默認(rèn)設(shè)置跳出來附注一)，將抄寫的數(shù)據(jù)信息填在第1-3列(今天已驗(yàn)證抵稅)中，使正中間第二、第三兩個(gè)一部分?jǐn)?shù)據(jù)信息為0。

若有航天信息的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用專票，該稅票請(qǐng)不要驗(yàn)證，填寫附列材料三，以其價(jià)稅合計(jì)全額的抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

一般納稅人增值稅計(jì)算方式 ：應(yīng)納稅所得額=本期銷項(xiàng)稅-本期已驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅-早期總計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出±繳稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)額，一般來說，繳稅查驗(yàn)是十分事宜，非常少產(chǎn)生，寫在計(jì)算公式里僅為預(yù)防萬一。

所得稅一般納稅人可以混合銷售增值稅應(yīng)稅新項(xiàng)目的，假如無法獲得地稅發(fā)票自主出具權(quán)，須帶上稅務(wù)登記證書(2015年10月份后創(chuàng)立的“三證合一”的公司則帶上企業(yè)營業(yè)執(zhí)照)的團(tuán)本、有關(guān)合同書、代開票申請(qǐng)報(bào)告(自身打一張)到財(cái)政局對(duì)話框代理商出具。

3.普票是所得稅一般納稅人和增值稅一般納稅人都能夠申領(lǐng)的，其申請(qǐng)方法同通票，可是一般納稅人獲得的普票不可抵扣增值稅。一般納稅人的普票依據(jù)領(lǐng)域不一樣，征收率與增值稅專票一致;一般納稅人的普票一律應(yīng)用3%增值稅率。普票與通票唯一的差異取決于：通票只記述價(jià)稅合計(jì)額度，不記述不價(jià)稅合計(jì)和所得稅額，且可以在通票上出具地稅局新項(xiàng)目;普票上和增值稅專票一樣體現(xiàn)不價(jià)稅合計(jì)、所得稅額、價(jià)稅合計(jì)三項(xiàng)，且僅限出具所得稅應(yīng)稅新項(xiàng)目。產(chǎn)生地稅局新項(xiàng)目和一般納稅人必須出具增值稅專票的，和1、2一樣，提前準(zhǔn)備以上材料到對(duì)話框申請(qǐng)代理出具。

4.地發(fā)票必須插好CA盤(稅務(wù)申報(bào)的盤)在頁面上立即出具，初次出具前應(yīng)明確該計(jì)算機(jī)已經(jīng)裝好“南開新星”控制，要不然稅票會(huì)沒法打印出。地發(fā)票儲(chǔ)存后僅可馬上打印出，不曾馬上打印出或打印失敗的務(wù)必廢止再開，直到打印出取得成功。其營業(yè)稅率及測算申請(qǐng)方式 已在1中談及，在這里不會(huì)再贅述。

5.定額發(fā)票與通票一樣，分辨好領(lǐng)域后篩選，假如領(lǐng)域?qū)儆谒枚惗愂照鞴芊懂爠t測算所得稅，假如領(lǐng)域?qū)儆谠鲋刀惗愂照鞴芊懂爠t測算增值稅，一般而言所得稅一般納稅人不申領(lǐng)定額發(fā)票，因此只必須各自測算所得稅額和增值稅額就可以了。一樣的，定額發(fā)票享有增值稅免稅現(xiàn)行政策。計(jì)算方法已在1中提及。

6.中國海關(guān)完稅證明一樣可以抵扣增值稅，可以將中國海關(guān)完稅證明視作所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅票。正常的而言，可以獲得中國海關(guān)完稅證明的全是所得稅一般納稅人，增值稅一般納稅人基本上辦不了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。