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什么叫應(yīng)交稅金?

答：應(yīng)交稅費(fèi)就是指：公司依據(jù)在一定階段內(nèi)獲得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、完成的盈利等，依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅法要求，選用一定的記稅方式 記提的應(yīng)繳納的各種各樣稅金;

應(yīng)交稅金包含：公司依規(guī)繳納的所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市保護(hù)基本建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、車船使用稅、教育附加費(fèi)、自然資源賠償費(fèi)等稅金，及其在上交我國(guó)以前，由公司代收代繳的個(gè)人所得稅等;

而企業(yè)繳納的合同印花稅、耕地占用稅等不用預(yù)估應(yīng)繳數(shù)的稅費(fèi)，不通過(guò)“應(yīng)交稅金”學(xué)科計(jì)算。

應(yīng)交稅金計(jì)算要求如下所示:

①、本學(xué)科計(jì)算公司依照企業(yè)所得稅法要求測(cè)算應(yīng)繳納的各種各樣稅金，包含所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市保護(hù)基本建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、個(gè)人所得稅、車船使用稅、教育附加費(fèi)、自然資源賠償費(fèi)等。

②、按照規(guī)定測(cè)算確認(rèn)的應(yīng)繳自然資源賠償費(fèi)、房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅等借記期間費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅金”學(xué)科。

借：期間費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金

依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[2016]22號(hào)文檔要求，全方位實(shí)施增值稅改征所得稅后，“運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科名字調(diào)節(jié)為“應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科，該課程計(jì)算企業(yè)運(yùn)營(yíng)主題活動(dòng)產(chǎn)生的所得稅、大城市保護(hù)基本建設(shè)稅、資源稅、教育附加費(fèi)及房地產(chǎn)稅、土地稅、車船稅、合同印花稅等有關(guān)稅金;調(diào)節(jié)后，產(chǎn)生的房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅等有關(guān)稅金，借記應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科。

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金

③、本學(xué)科嚴(yán)格按照應(yīng)交稅金的稅收開(kāi)展清單計(jì)算。銷項(xiàng)稅還應(yīng)各自“進(jìn)項(xiàng)稅”、“銷項(xiàng)稅”、“進(jìn)出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)定欄目開(kāi)展清單計(jì)算。

應(yīng)交稅金的關(guān)鍵賬務(wù)處理：

(一)銷項(xiàng)稅

1.企業(yè)采購(gòu)物資供應(yīng)等，按可抵減的所得稅額，借記本學(xué)科(銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅)，按應(yīng)記入采購(gòu)成本的額度，借記“物資采購(gòu)”，“在途物資”或“原料”，庫(kù)存產(chǎn)品”等學(xué)科，按其他應(yīng)收款或具體支出的額度，貸記“應(yīng)付款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“存款”等學(xué)科。購(gòu)買物資供應(yīng)產(chǎn)生的退換貨，做相對(duì)的賬務(wù)處理。

由運(yùn)送企業(yè)產(chǎn)生的購(gòu)買物資供應(yīng)緊缺，運(yùn)送企業(yè)給予全額的賠付的，應(yīng)借記“存款”等學(xué)科，借貸方按這一部分物資供應(yīng)的工程款由“未處理資產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這一部分物資供應(yīng)的所得稅由“應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)”給予轉(zhuǎn)出。

2.市場(chǎng)銷售物資供應(yīng)或供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)，按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)扣除的所得稅額， 借記“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“存款”等學(xué)科，按專票上標(biāo)明的所得稅額，貸記本學(xué)科(銷項(xiàng)稅——銷項(xiàng)稅額)，按完成的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”學(xué)科。產(chǎn)生的銷售退回，做相對(duì)的賬務(wù)處理。

3.推行“免、抵、退”的公司，按應(yīng)收款的進(jìn)出口退稅額，借記“其他應(yīng)付款”學(xué)科，貸記本科目(銷項(xiàng)稅——進(jìn)出口退稅)。

4.公司本月繳納本月的所得稅，借記本學(xué)科(銷項(xiàng)稅——已交稅金)， 貸記“存款”學(xué)科。

5.公司本月月底有未交增值稅，借記本學(xué)科(銷項(xiàng)稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸記：應(yīng)交稅金——未交增值稅。下月交納時(shí)，借記應(yīng)交稅金——未交增值稅 ，貸記存款。6.一般納稅人及其購(gòu)買原材料不可以獲得所得稅發(fā)票的，產(chǎn)生的所得稅應(yīng)記入原材料采購(gòu)成本，借記“物資采購(gòu)”、“在途物資”等學(xué)科，貸記“存款”等學(xué)科。

應(yīng)交稅金到底是債務(wù)或是花費(fèi)?

答：應(yīng)交稅金屬于債務(wù)。

本課程期終貸方余額，體現(xiàn)公司并未繳納的稅金;期終若為借方余額，體現(xiàn)公司多交或并未低扣的稅費(fèi)。在負(fù)債表右側(cè)列報(bào)。

一、應(yīng)交稅金就是指公司依據(jù)在一定階段內(nèi)獲得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、完成的盈利等，依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅法要求，選用一定的記稅方式 記提的應(yīng)繳納的各種各樣稅金;

二、應(yīng)交稅金包含公司依規(guī)繳納的所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市保護(hù)基本建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、車船使用稅、教育附加費(fèi)、自然資源賠償費(fèi)等稅金，及其在上交我國(guó)以前，由公司代收代繳的個(gè)人所得稅等。

文中告一段落，應(yīng)交稅費(fèi)是指公司應(yīng)繳未繳的各種稅費(fèi)，如所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市保護(hù)基本建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。若還有什么有意者資詢的答疑解惑教師，線上給你處理疑惑。