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營(yíng)改增以后擁有利息收入計(jì)算稅金?

答：營(yíng)改增后，公司扣除的貸款利息事實(shí)上屬于金融信息服務(wù)，金融服務(wù)適用的增值稅率為6%，因而貸款利率的征收率也是6%。

營(yíng)改增后，存有貸款的一般納稅人特別關(guān)注借款利率是不是可以抵稅的問(wèn)題，假如借款利率可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則對(duì)存有貸款的一般納稅人肯定是一大利好消息。但是依據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的要求，經(jīng)營(yíng)者接納貸款業(yè)務(wù)是不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，與此同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者接納貸款業(yè)務(wù)向借款方付款的與這筆借款立即有關(guān)的投資融資咨詢(xún)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等花費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵稅。

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方面拉開(kāi)增值稅改征所得稅試點(diǎn)工作的通告》(稅務(wù)〔2016〕36號(hào))配件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第四條要求，金融機(jī)構(gòu)放貸后，自結(jié)息日起90日內(nèi)產(chǎn)生的應(yīng)收款未收貸款利息按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求交納所得稅，自結(jié)息日起90天之后產(chǎn)生的應(yīng)收款未收貸款利息暫不交納所得稅，待具體接到貸款利息時(shí)按照規(guī)定交納所得稅。

也就是自結(jié)息日起90日內(nèi)產(chǎn)生的應(yīng)收款未收貸款利息，應(yīng)依照收付實(shí)現(xiàn)制的標(biāo)準(zhǔn)，依照應(yīng)收利息的日期確定利息收入交納所得稅，而自結(jié)息日起90天之后產(chǎn)生的應(yīng)收款未收貸款利息則依照收付實(shí)現(xiàn)制的標(biāo)準(zhǔn)，在具體接到貸款利息時(shí)交納所得稅。

依據(jù)稅務(wù)(2016)36號(hào)《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方面拉開(kāi)增值稅改征所得稅試點(diǎn)工作的通告》的要求，以下利息收入增值稅免稅：

(1)2016年12月31日前，金融企業(yè)農(nóng)戶(hù)小額貸款。

(2)國(guó)家助學(xué)貸款。

(3)國(guó)債券、地方政府債。

(4)中國(guó)人民銀行對(duì)銀行的借款。

(5)公積金管理處用公積金在規(guī)定的授權(quán)委托金融機(jī)構(gòu)下發(fā)的個(gè)人住房貸款。

(6)外匯管理單位在從業(yè)我國(guó)國(guó)際儲(chǔ)備運(yùn)營(yíng)歷程中，，授權(quán)委托金融企業(yè)下發(fā)的外匯交易借款。

(7)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)流程中，集團(tuán)公司或企業(yè)中的主導(dǎo)公司及其集團(tuán)公司隸屬財(cái)務(wù)公司按不超過(guò)付款給金融企業(yè)的貸款年利率水準(zhǔn)或是付款的國(guó)債息票率水準(zhǔn)，向企業(yè)或是集團(tuán)公司內(nèi)下級(jí)單位扣除的貸款利息。

(8)金融業(yè)同行業(yè)來(lái)往。

①金融企業(yè)與中國(guó)人民銀行所出現(xiàn)的資產(chǎn)來(lái)往業(yè)務(wù)流程。包含中國(guó)人民銀行對(duì)一般金融機(jī)構(gòu)貸款，及其中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的再貼現(xiàn)等。

②銀行聯(lián)行來(lái)往業(yè)務(wù)流程。同一銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不一樣行、處中間所出現(xiàn)的資產(chǎn)帳務(wù)來(lái)往業(yè)務(wù)流程。

③金融企業(yè)間的資產(chǎn)來(lái)往業(yè)務(wù)流程。就是指經(jīng)中國(guó)人民銀行準(zhǔn)許，進(jìn)到國(guó)內(nèi)銀行間市場(chǎng)同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融企業(yè)中間根據(jù)國(guó)內(nèi)統(tǒng)一的同業(yè)拆借互聯(lián)網(wǎng)完成的短期內(nèi)(一年下列含一年)無(wú)抵押無(wú)擔(dān)保資產(chǎn)融合個(gè)人行為。

④金融企業(yè)中間進(jìn)行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程。

以上的大致內(nèi)容便是“營(yíng)改增以后擁有利息收入計(jì)算稅金?”的解釋內(nèi)容了，不清楚諸位都也有其余的哪些疑惑?假如有疑問(wèn)，可以同時(shí)線(xiàn)上咨詢(xún)我們的經(jīng)驗(yàn)豐富的老會(huì)計(jì)答疑解惑教師哦!