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遞延收益一定要交納企業(yè)所得稅嗎?

答:公司在開展遞延收益解決的情況下,應(yīng)需注意與此相關(guān)的企業(yè)所得稅問題.

依據(jù)有關(guān)要求:

公司獲得我國財(cái)政性補(bǔ)助和別的補(bǔ)貼收入,除國務(wù)院辦公廳、國家財(cái)政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求不記入損益者外,應(yīng)一律劃入具體接到該補(bǔ)貼收入本年度的應(yīng)納稅額.

依據(jù)該要求,依照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的計(jì)算規(guī)定,公司在之后期內(nèi)接到政府補(bǔ)貼額度,如在本年度企業(yè)所得稅歸納結(jié)算時(shí),合乎遞延所得稅債務(wù)的確定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要確定一項(xiàng)遞延所得稅債務(wù);

假如公司在本期接到該政府補(bǔ)貼額度,如在本年度企業(yè)所得稅歸納結(jié)算時(shí),合乎遞延所得稅財(cái)產(chǎn)確定情況時(shí)必須明確一項(xiàng)遞延所得稅財(cái)產(chǎn).

遞延收益的賬務(wù)處理如何做?

答:公司與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)貼,按應(yīng)收款或接收的額度,借記"其他應(yīng)付款"、"存款"、"xx財(cái)產(chǎn)"或別的資產(chǎn)類科目,貸記本學(xué)科.

在相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)的使用期限內(nèi)分派遞延收益時(shí),借記本學(xué)科,貸記"其他收益"科目,處理該財(cái)產(chǎn)時(shí),將該資產(chǎn)相對應(yīng)的遞延收益學(xué)科賬戶余額轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處理盈利(營業(yè)外支出)學(xué)科.

與盈利有關(guān)的政府補(bǔ)貼,按應(yīng)收款或接收的額度,借記"其他應(yīng)付款"、"存款"等學(xué)科,貸記本科目.

在之后期內(nèi)確定有關(guān)花費(fèi)時(shí),按應(yīng)予以賠償?shù)念~度,借記本學(xué)科,貸記"營業(yè)外支出"學(xué)科;用以賠償已產(chǎn)生的有關(guān)花費(fèi)或損害的,借記本學(xué)科,貸記"營業(yè)外支出"、"期間費(fèi)用"等學(xué)科.

退還政府補(bǔ)貼時(shí),按應(yīng)退還的額度,借記本學(xué)科、"營業(yè)外支出"科目,貸記"存款"、"其他應(yīng)收款"等學(xué)科.

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