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【問(wèn)題】

控稅盤(pán)抵稅有時(shí)間限定嗎?

【回答】

1、《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅所得稅稅款相關(guān)制度的通告》(稅務(wù)〔2012〕15號(hào))

第一條要求，所得稅經(jīng)營(yíng)者2011年12月1日(含，相同)之后第一次購(gòu)入所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備(包含分離票機(jī))付款的花費(fèi)，可憑選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備獲得的企業(yè)增值稅專(zhuān)票，在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不夠抵扣增值稅的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。所得稅經(jīng)營(yíng)者非第一次購(gòu)入所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備繳納的花費(fèi)，由其自主壓力，不可在所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅。

第二條要求，所得稅經(jīng)營(yíng)者2011年12月1日之后繳付的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用(沒(méi)有補(bǔ)交的2011年11月30日之前的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用)，可憑技術(shù)性維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)項(xiàng)目企業(yè)出具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用稅票，在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅，不夠抵扣增值稅的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用依照價(jià)錢(qián)主管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的規(guī)范實(shí)行。

第三條要求，所得稅一般納稅人付款的二項(xiàng)花費(fèi)在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的，其所得稅發(fā)票不當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)，其進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵稅。

因而，貴司2011年12月1日之后第一次購(gòu)入所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備和交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅(抵減額為1090元)，不夠抵扣增值稅的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。對(duì)獲得的企業(yè)增值稅專(zhuān)票，進(jìn)項(xiàng)稅已抵稅的，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。此文檔沒(méi)要求截至限期。

2、所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅所得稅額的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決，《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2012〕13號(hào))第四條第一款要求，所得稅一般納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決。

按企業(yè)所得稅法相關(guān)要求，所得稅一般納稅人第一次購(gòu)入所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備繳納的花費(fèi)及其交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的，應(yīng)在“應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅”學(xué)科下加設(shè)“免減稅金”欄目，用以紀(jì)錄該公司按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額。

公司購(gòu)買(mǎi)所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備，按真實(shí)付款或其他應(yīng)收款的額度，借記“固資”學(xué)科，貸記“存款”、“應(yīng)付款”等學(xué)科。按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(免減稅金)”學(xué)科，貸記“遞延收益”科目。按時(shí)計(jì)提折舊，借記“期間費(fèi)用”等學(xué)科，貸記“固定資產(chǎn)折舊”學(xué)科;與此同時(shí)，借記“遞延收益”學(xué)科，貸記“期間費(fèi)用”等學(xué)科。

公司產(chǎn)生技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，按真實(shí)付款或其他應(yīng)收款的額度，借記“期間費(fèi)用”等學(xué)科，貸記“存款”等學(xué)科。按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(免減稅金)”學(xué)科，貸記“期間費(fèi)用”等學(xué)科。

控稅盤(pán)抵稅有時(shí)間限定嗎?臨時(shí)是沒(méi)要求的，因此說(shuō)成沒(méi)有時(shí)間限定的，假如仍有疑問(wèn)，熱烈歡迎網(wǎng)上咨詢(xún)!