有關(guān)小規(guī)模納稅人一季度未含稅收益不超9萬(wàn)增值稅免稅
2022-06-15 18:13
【問(wèn)題】
有關(guān)小規(guī)模納稅人一季度未含稅收益不超9萬(wàn)增值稅免稅的具體內(nèi)容
【回答】
依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關(guān)問(wèn)題的通告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號(hào))有關(guān)要求:
(一)所得稅一般納稅人和增值稅經(jīng)營(yíng)者,月銷售總額或銷售額不超過(guò)3萬(wàn)余元(含3萬(wàn)元,相同)的,依照以上文檔要求增值稅免稅或增值稅。在其中,以1個(gè)月度為納稅期限的所得稅一般納稅人和增值稅經(jīng)營(yíng)者,一季度銷售總額或銷售額不超過(guò)9萬(wàn)塊的,依照以上文檔要求增值稅免稅或增值稅。
(二)所得稅一般納稅人混合銷售增值稅應(yīng)稅新項(xiàng)目的,理應(yīng)分辨計(jì)算所得稅應(yīng)稅新項(xiàng)目的交易額和增值稅應(yīng)稅新項(xiàng)目的銷售額,月銷售總額不超過(guò)3萬(wàn)余元(按季繳稅9萬(wàn)余元)的,增值稅免稅;月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)余元(按季繳稅9萬(wàn)余元)的,免稅增值稅。
(三)所得稅一般納稅人月銷售總額不超過(guò)3萬(wàn)余元(按季繳稅9萬(wàn)余元)的,本期因開(kāi)具所得稅專票(含貨品交通運(yùn)輸業(yè)所得稅專票)已經(jīng)繳付的稅金,在專票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅色字體發(fā)票后,可以向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回。
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小規(guī)模納稅人一季度未含稅收益不超過(guò)9萬(wàn)怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
借:存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或銷售額
應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅
借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅
貸:營(yíng)業(yè)外支出
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