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【問題】

有關(guān)小規(guī)模納稅人一季度未含稅收益不超9萬增值稅免稅的具體內(nèi)容

【回答】

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關(guān)問題的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號)有關(guān)要求：

(一)所得稅一般納稅人和增值稅經(jīng)營者，月銷售總額或銷售額不超過3萬余元(含3萬元，相同)的，依照以上文檔要求增值稅免稅或增值稅。在其中，以1個月度為納稅期限的所得稅一般納稅人和增值稅經(jīng)營者，一季度銷售總額或銷售額不超過9萬塊的，依照以上文檔要求增值稅免稅或增值稅。

(二)所得稅一般納稅人混合銷售增值稅應(yīng)稅新項目的，理應(yīng)分辨計算所得稅應(yīng)稅新項目的交易額和增值稅應(yīng)稅新項目的銷售額，月銷售總額不超過3萬余元(按季繳稅9萬余元)的，增值稅免稅;月銷售額不超過3萬余元(按季繳稅9萬余元)的，免稅增值稅。

(三)所得稅一般納稅人月銷售總額不超過3萬余元(按季繳稅9萬余元)的，本期因開具所得稅專票(含貨品交通運輸業(yè)所得稅專票)已經(jīng)繳付的稅金，在專票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅色字體發(fā)票后，可以向負責人稅務(wù)行政機關(guān)申請辦理退回。

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借：存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入或銷售額

應(yīng)交稅金-銷項稅

借：應(yīng)交稅金-銷項稅

貸：營業(yè)外支出