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經(jīng)典案例建筑行業(yè)差額納稅怎樣開展賬務(wù)處理？

答：一、一般納稅人

小規(guī)模企業(yè)融入征收率3%（城建稅及附加稅稅率省去），獲得的進(jìn)項(xiàng)稅稅票無法抵稅，但繳稅責(zé)任產(chǎn)生后，可以按獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用扣減付款的工程分包款后的額度為銷售總額，依照3%的增值稅率測算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)向組織所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報(bào)。

例：A建筑工程公司是一般納稅人，2017年8月在X地XX新項(xiàng)目（跨區(qū)必須預(yù)繳），清算收付款100萬余元，在其中預(yù)付分包工程B企業(yè)并接到稅票50萬余元（別的原材料花費(fèi)等略）。會(huì)計(jì)分錄如下所示：

1、支付時(shí)

借：建筑施工---合同成本---分包工程 485，436.89

借： 應(yīng)交稅金----銷項(xiàng)稅 14，563.11

貸：存款 500，000.00

2、預(yù)交增值稅（差值測算，配件：完稅證、另一方完稅證）

借：應(yīng)交稅金----銷項(xiàng)稅 14，563.11

貸：存款 14，563.11

3、開稅票時(shí)（配件：稅票）

借：應(yīng)收帳款--招標(biāo)方 1，000，000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 （工程決算） 970，873.78

貸：應(yīng)交稅金----銷項(xiàng)稅 29，126.22

4、收付款（配件；進(jìn)賬單、收條）

借：存款 1，000，000.00

貸：應(yīng)收帳款--招標(biāo)方 1，000，000.00

二、簡易計(jì)稅

依據(jù)58號(hào)文， 假如新項(xiàng)目簽署的合同書屬于甲供材、清包工或是是老新項(xiàng)目，可以選用或好用簡易計(jì)稅適用3%所得稅增值稅率（城建稅及附加稅稅率省去），獲得的進(jìn)項(xiàng)稅專票不可以抵稅（可以驗(yàn)證后再轉(zhuǎn)走，防止出現(xiàn)滯留票），但繳稅責(zé)任產(chǎn)生后，可以按獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用扣減付款的工程分包款后的額度為銷售總額，依照3%的增值稅率測算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)向組織所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報(bào)。

例：B建筑工程公司是一般納稅人，按現(xiàn)行政策要求了適用簡單繳稅，2017年8月在Y地（跨區(qū)必須預(yù)繳），清算收付款100萬余元，在其中預(yù)付分包工程B企業(yè)并接到稅票50萬余元（別的略）。會(huì)計(jì)分錄如下所示：

1、支付時(shí)

借：建筑施工---合同成本---分包工程 485，436.89

借： 應(yīng)交稅金----簡易計(jì)稅 14，563.11

貸：存款 500，000.00

2、開稅票時(shí)（配件：稅票）

借：應(yīng)收帳款--招標(biāo)方 1，000，000.00

貸：工程決算 970，873.78

貸：應(yīng)交稅金 ---簡易計(jì)稅 29，126.22

3、預(yù)交增值稅（差值測算，配件：完稅證、另一方完稅證）

借：應(yīng)交稅金-----簡易計(jì)稅 14，563.11

貸：存款 14，563.11

4、收付款（配件；進(jìn)賬單、收條）

借：存款 1，000，000.00

貸：應(yīng)收帳款--招標(biāo)方 1，000，000.00

小規(guī)模納稅人和簡易計(jì)稅有點(diǎn)兒相近，主要是學(xué)科設(shè)定不一樣，此外小規(guī)模企業(yè)一般實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一般納稅人公司一般實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；小規(guī)模企業(yè)一般沒依照建造合同完工百分比法確認(rèn)收入成本費(fèi)，通常依照發(fā)票開具和接到稅票確認(rèn)收入成本費(fèi)；一般納稅人一般都依照建造合同完工百分比法確認(rèn)收入成本費(fèi)。

差額征收的一般記稅記賬方式 明日公布，原創(chuàng)設(shè)計(jì)不容易，熱烈歡迎分享關(guān)注點(diǎn)贊，熱烈歡迎提不一樣建議，共同奮斗。

針對(duì)這篇文章內(nèi)容給您提供的實(shí)例，您是不是都懂了呢？假如針對(duì)建筑行業(yè)差額納稅的賬務(wù)處理你也有存有的疑惑，可以了解的在線老師哦！