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匯繳企業(yè)所得稅中“上年多繳的企業(yè)所得稅額在今年抵扣增值稅額”怎么填?

答：我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))第十一條“經(jīng)營(yíng)者在繳稅年內(nèi)預(yù)繳稅款所得稅稅金低于應(yīng)交所得稅稅金的，應(yīng)在年度匯算清繳期限內(nèi)還清應(yīng)補(bǔ)交的所得稅稅金;預(yù)繳稅款超出應(yīng)繳稅額的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)立即按相關(guān)要求申請(qǐng)辦理出口退稅，或是經(jīng)經(jīng)營(yíng)者允許后抵繳其下一本年度應(yīng)交所得稅稅金?！?/p>

由此，上年多繳的企業(yè)所得稅額不出口退稅而自行抵扣增值稅的，應(yīng)在年里一季度申請(qǐng)(第16行)預(yù)繳稅款時(shí)抵扣增值稅，在所得稅清算稅務(wù)申報(bào)時(shí)將抵減額在主表第41行填好。

有關(guān)問(wèn)題：

我企業(yè)上年多預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅1800元，2022年在填寫年度匯算清繳時(shí)把多預(yù)繳的填好在(41行)上年多繳的企業(yè)所得稅額在今年抵扣增值稅額，為什么卻不可以抵扣增值稅2022年該補(bǔ)交的企業(yè)所得稅呢?

答：預(yù)繳多的，在匯繳完畢以后，先要會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告，必須你們遞交退稅申請(qǐng)，稅會(huì)先退還給公司，稅務(wù)局毫無(wú)疑問(wèn)去你們企業(yè)評(píng)定。一般情形是不允許抵扣增值稅2022年的稅的，企業(yè)所得稅是按年開展匯繳的。

這具體看稅務(wù)局的要求，不徹底一樣，可是如出一轍，事前咨詢一下稅務(wù)局的管理人員，看人家允不允許你抵扣增值稅2022年的企業(yè)所得稅，不可以違背稅務(wù)局的規(guī)定的。

最好的辦法，便是嚴(yán)控好每一個(gè)月度的收益和花費(fèi)，省的多預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅。

上年多繳的企業(yè)所得稅額在今年抵減額的賬務(wù)處理?

答：

賬務(wù)處理

就多交額度

借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸：本年利潤(rùn)

文中有關(guān)上年多繳的企業(yè)所得稅額在今年抵扣增值稅額等有關(guān)問(wèn)題告一段落，若還存有有意者資詢的答疑解惑教師。