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　　國家總理李總理1月19號隆重召開國務院辦公廳常務會，布署進一步加強下一階段尤其是春節(jié)期間煤化工燃氣運確保和銷售市場穩(wěn)價，決策持續(xù)執(zhí)行一部分期滿的減稅政策現(xiàn)行政策，適用公司紓困和發(fā)展趨勢。

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　　會議指出，減稅政策是立即、合理、公平公正的惠企益民現(xiàn)行政策。大會決策，在早期已對一部分期滿稅金政策優(yōu)惠推遲的基本上，再持續(xù)涉及到高新科技、學生就業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、診療、文化教育等11項稅金政策優(yōu)惠現(xiàn)行政策至2023年底。

一是免稅滿足條件的高新科技科技孵化器、大學科技園和創(chuàng)客空間卵化服務項目所得稅，對其自購及給予給在孵目標應用的房地產(chǎn)、土地資源免稅房地產(chǎn)稅和城區(qū)土地資源的使用稅。再次放開初創(chuàng)期科技型企業(yè)評定規(guī)范，凡滿足條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人本人對其投入的，按投資總額一定比率抵稅應納稅額。對公司招收獨立學生就業(yè)退役士兵和退役士兵從業(yè)個體經(jīng)營者的，再次按一定額度先后扣除稅款和有關額外。

二是免稅農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)銷售市場、農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅。免稅公共交通站場等經(jīng)營商業(yè)用地城區(qū)土地稅。

三是再次受權省部級政府部門獨立決策免稅、停征或減免地區(qū)水利樞紐移民投資幫扶股票基金。

四是免稅醫(yī)護人員和疫防工作人員暫時性補貼、獎勵金及企業(yè)發(fā)送給本人的防止藥物等實體的個人所得稅。免稅有關疫防商品的藥物和醫(yī)療器械注冊費。

五是免稅高等院校學生公寓房地產(chǎn)稅和有關租用印花稅率。對擔負產(chǎn)品貯備稅收優(yōu)惠政策業(yè)務流程的公司自購房地產(chǎn)、土地資源，免稅房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅。減按15%征繳環(huán)境污染治理第三方所得稅。

　　大會還探討了別的事宜。

　　【小吳稅務填補】11項稅金政策優(yōu)惠

　　1、免稅滿足條件的高新科技科技孵化器、大學科技園和創(chuàng)客空間卵化服務項目所得稅，對其自購及給予給在孵目標應用的房地產(chǎn)、土地資源免稅房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級別、省部級高新科技科技孵化器、大學科技園和我國報備創(chuàng)客空間自購及其免費或根據(jù)租賃等形式給予給在孵目標應用的房地產(chǎn)、土地資源，免稅房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅;對其向在孵目標給予卵化服務項目得到的收益，增值稅免稅。

　　國家級別高新科技科技孵化器、大學科技園和我國報備創(chuàng)客空間評定和管理條例由國務院辦公廳高新科技、教育局再行公布;省部級高新科技科技孵化器、大學科技園評定和管理條例由省部級高新科技、教育局再行公布

　　——節(jié)選自《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局 國家科技部 國家教育部有關高新科技科技孵化器、大學科技園和創(chuàng)客空間稅收優(yōu)惠的通告》(稅務〔2018〕120號)

　　2、凡滿足條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人本人對其投入的，按投資總額一定比率抵稅應納稅額

　　《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關創(chuàng)投公司和天使投資人本人相關稅收優(yōu)惠的通告》(稅務〔2018〕55號)第二條第(一)項有關初創(chuàng)期科技型企業(yè)標準中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)節(jié)為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“總資產(chǎn)和年銷售額均不超過3000萬余元”調(diào)節(jié)為“總資產(chǎn)和年銷售額均不超過5000萬余元”。

　　2019年1月1日至2021年12月31日期內(nèi)產(chǎn)生的項目投資，投資滿2年且合乎本通告規(guī)范和稅務〔2018〕55號文檔明文規(guī)定的其它情況的，可以適用稅務〔2018〕55號文檔明文規(guī)定的稅收優(yōu)惠。

　　——節(jié)選自《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關執(zhí)行中小企業(yè)惠普金融性稅收減免現(xiàn)行政策的通告》(稅務〔2019〕13號)

　　另財稅〔2018〕55號文檔明文規(guī)定的稅收優(yōu)惠：

　　(一)公司化創(chuàng)投公司采用股權投資基金方法對外直接投資于種籽期、初創(chuàng)企業(yè)科技型企業(yè)(下稱初創(chuàng)期科技型企業(yè))滿2年(24個月，相同)的，可以依照投資總額的70%在股份擁有滿2年的曾經(jīng)低扣該公司化創(chuàng)投公司的應納稅額;當初不夠抵稅的，可以在日后繳稅本年度轉結抵稅。

　　(二)合伙企業(yè)制創(chuàng)投公司(下稱合作經(jīng)營創(chuàng)投企業(yè))采用股權投資基金方法對外直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，該合作經(jīng)營創(chuàng)投企業(yè)的合作伙伴各自按下列方法解決：

　　1.法定代表人合作伙伴可以依照對初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資總額的70%抵稅法定代表人合作伙伴從合作經(jīng)營創(chuàng)投企業(yè)分到的所得的;當初不夠抵稅的，可以在日后繳稅本年度轉結抵稅。

　　2.本人合作伙伴可以依照對初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資總額的70%抵稅本人合作伙伴從合作經(jīng)營創(chuàng)投企業(yè)分到的經(jīng)營所得;當初不夠抵稅的，可以在日后繳稅本年度轉結抵稅。

　　(三)天使投資人本人采用股權投資基金方法對外直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以依照投資總額的70%抵稅出讓該初創(chuàng)期科技型企業(yè)股份獲得的應納稅額;本期不夠抵稅的，可以在之后獲得出讓該初創(chuàng)期科技型企業(yè)股份的應納稅額時結轉成本抵稅。

　　天使投資人投資好幾個初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，對在其中申請辦理銷戶結算的初創(chuàng)期科技型企業(yè)，天使投資人本人對其投資成本的70%并未抵稅完的，可自銷戶結算生效日36個月內(nèi)抵稅天使投資人個人轉讓別的初創(chuàng)期科技型企業(yè)股份獲得的應納稅額。

　　《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關創(chuàng)投公司和天使投資人本人相關稅收優(yōu)惠的通告》(稅務〔2018〕55號)

　　3、公司招收獨立學生就業(yè)退役士兵和退役士兵從業(yè)個體經(jīng)營者的，再次按一定額度先后扣除稅款和有關額外

　　一、獨立學生就業(yè)退役士兵從業(yè)個體經(jīng)營者的，自申請辦理個體戶備案本月起，在3年(36個月，相同)內(nèi)按每一戶每一年12000元為額度先后扣除其當初具體應交納的所得稅、大城市保護基本建設稅、教育附加費、地區(qū)文化教育額外和個人所得稅。額度規(guī)范最大可上調(diào)20%，各省市、自治州、市轄區(qū)市人民政府可依據(jù)本地方實際情況在這里力度內(nèi)明確實際限制規(guī)范。

　　經(jīng)營者本年度應交納稅金低于以上扣除額度的，增值稅免稅額因其具體交納的稅金為限;超過以上扣除額度的，以以上扣除額度為限。經(jīng)營者的具體經(jīng)營期不夠1年的，理應按月計算其增值稅免稅額度。換算公式為：增值稅免稅額度=本年度增值稅免稅額度÷12×具體運營月數(shù)。大城市保護基本建設稅、教育附加費、地區(qū)文化教育額外的計稅基礎是享有該項稅收政策前的所得稅應納稅所得額。

　　二、公司招收獨立學生就業(yè)退役士兵，與其說簽署1年以上限期勞動合同書并依規(guī)交納社會保險金的，自簽訂合同并交納社保本月起，在3年之內(nèi)按具體招收總數(shù)給予預算定額先后扣除所得稅、大城市保護基本建設稅、教育附加費、地區(qū)文化教育額外和所得稅特惠。預算定額規(guī)范為每年6000元，最大可上調(diào)50%，各省市、自治州、市轄區(qū)市人民政府可依據(jù)本地方實際情況在這里力度內(nèi)明確實際預算定額規(guī)范。

　　公司按招收總數(shù)和簽署的勞動合同書時長計算公司增值稅免稅總金額，在計算增值稅免稅總金額內(nèi)每個月先后扣除所得稅、大城市保護基本建設稅、教育附加費和區(qū)域文化教育額外。公司具體應交納的所得稅、大城市保護基本建設稅、教育附加費和區(qū)域文化教育額外低于計算增值稅免稅總金額的，以具體應交納的所得稅、大城市保護基本建設稅、教育附加費和區(qū)域文化教育額外為限;具體應交納的所得稅、大城市保護基本建設稅、教育附加費和區(qū)域文化教育額外超過計算增值稅免稅總金額的，以計算增值稅免稅總金額為限。

　　繳稅本年度終結，假如公司具體免減的所得稅、大城市保護基本建設稅、教育附加費和區(qū)域文化教育額外低于計算增值稅免稅總金額，公司在所得稅年度匯算清繳時以差值一部分扣除所得稅。當初扣除不完的，不會再結轉成本之后本年度扣除。

　　獨立學生就業(yè)退役士兵在公司工作中不滿意1年的，理應按月計算增值稅免稅額度。計算方法為：公司計算增值稅免稅總金額=Σ每名獨立學生就業(yè)退役士兵年度在本部門工作中月÷12×實際預算定額規(guī)范。

　　大城市保護基本建設稅、教育附加費、地區(qū)文化教育額外的計稅基礎是享有該項稅收政策前的所得稅應納稅所得額。

　　——節(jié)選自《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局 退伍軍人部有關進一步幫扶獨立學生就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關稅收優(yōu)惠的通告》(稅務〔2019〕21號)

　　4、免稅農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)銷售市場、農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅

　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)銷售市場、農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場(包含自己和租賃，相同)專業(yè)用以運營農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的房地產(chǎn)、土地資源，城市房地產(chǎn)稅房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅。對一起運營別的商品的蔬菜批發(fā)銷售市場和農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場應用的房地產(chǎn)、土地資源，按別的商品與農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)場地設施的百分比明確征免房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅。

　　二、農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)銷售市場和農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場，就是指經(jīng)工商注冊登記，供交易雙方開展農(nóng)業(yè)產(chǎn)品以及初加工品現(xiàn)貨交易批發(fā)價或零售買賣的場地。農(nóng)業(yè)產(chǎn)品包含糧油食品、肉禽蛋、蔬菜水果、干果炒貨、海產(chǎn)品、調(diào)味料、麻棉、活畜、可食的林副產(chǎn)品及其由省、自治州、市轄區(qū)稅務單位確認的別的可以吃的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

　　三、享有以上稅收優(yōu)惠政策的房地產(chǎn)、土地資源，就是指農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)銷售市場、農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場立即為農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)給予服務的房地產(chǎn)、土地資源。農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)銷售市場、農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場的行政部門辦公場所、宿舍區(qū)，及其商業(yè)服務娛樂休閑等非立即為農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)給予服務的房地產(chǎn)、土地資源，不屬于本通告要求的折扣范疇,應按照規(guī)定房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅。

　　——節(jié)選自《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關再次推行農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)銷售市場、農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅政策優(yōu)惠的通告》(稅務〔2019〕12號)

　　5、免稅公共交通站場等經(jīng)營商業(yè)用地城區(qū)土地稅

　　自2019年1月1日至2021年12月31日

　　一、對公共交通站場、路面汽車站場、城市公共交通系統(tǒng)軟件經(jīng)營商業(yè)用地，免稅城區(qū)土地稅。

　　二、公共交通站場經(jīng)營商業(yè)用地，包含公共交通首末地鐵站、地下停車場、維護保養(yǎng)場、站場辦公室商業(yè)用地、生產(chǎn)制造協(xié)助商業(yè)用地。

　　路面汽車站場經(jīng)營商業(yè)用地，包含站前城市廣場、地下停車場、發(fā)班位、站務商業(yè)用地、站場辦公室商業(yè)用地、生產(chǎn)制造協(xié)助商業(yè)用地。

　　城市公共交通系統(tǒng)軟件經(jīng)營商業(yè)用地，包含地鐵站(含進出口、安全通道、公共性配套設施及付屬設備)、經(jīng)營監(jiān)測中心、車子產(chǎn)業(yè)基地(含獨立的綜合性售后服務中心、車輛段)及其路線商業(yè)用地，不包括購物廣場、鋪面等行業(yè)設備商業(yè)用地。

　　三、公共交通站場、路面汽車站場，就是指經(jīng)縣級以上(含縣市級)市人民政府道路運輸主管機構等準許搭建的，為群眾及游客、運送經(jīng)營人給予站務服務項目的場地。

　　城市公共交通系統(tǒng)軟件，就是指依要求準許搭建的，選用專用型路軌導向性運作的大城市公共性貨物運輸城市交通，包含地鐵站系統(tǒng)軟件、輕軌站系統(tǒng)軟件、雙軌系統(tǒng)軟件、有軌電車、磁浮系統(tǒng)、全自動導向性路軌系統(tǒng)軟件、都市圈迅速路軌系統(tǒng)軟件，不包括旅游景點等企業(yè)內(nèi)部結構為特殊群體服務項目的路軌系統(tǒng)軟件。

　　——節(jié)選自《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關再次對公共交通站場路面汽車站場、城市公共交通系統(tǒng)軟件免減城填土地稅政策優(yōu)惠的通告》(稅務〔2019〕11號)

　　6、再次受權省部級政府部門獨立決策免稅、停征或減免地區(qū)水利樞紐移民投資幫扶股票基金

　　“十三五”期內(nèi)，省、自治州、市轄區(qū)政府可以融合本地社會經(jīng)濟發(fā)展、有關公用事業(yè)和設備確保情況、社會發(fā)展承受力等要素，獨立決策免稅、停征或減免地區(qū)水利建設基金、地方水利樞紐移民投資幫扶股票基金。各省市、自治州、市轄區(qū)行政機關理應將本地域實行的免減現(xiàn)行政策報財務部報備。

　　——節(jié)選自《財政部關于取消、調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》(稅務〔2017〕18號)

　　7、免稅醫(yī)護人員和疫防工作人員暫時性補貼、獎勵金及企業(yè)發(fā)送給本人的防止藥物等實體的個人所得稅

　　一、對參與新冠疫情預防工作中的醫(yī)護人員和疫防工作人員依照政府部門要求規(guī)范獲得的臨時工作中補貼和獎勵金，免稅個人所得稅。政府部門要求規(guī)范包含地市政府要求的補貼和獎勵金規(guī)范。

　　對省部級及省級以上市人民政府規(guī)定的對參加疫情防控工作人員的臨時工作中補貼和獎勵金，對比實行。

　　二、企業(yè)發(fā)送給本人用以防止新式新冠病毒傳染的新冠肺炎的藥物、醫(yī)用品和防護裝備等實體(不包括現(xiàn)錢)，不記入薪水、薪酬收益，免稅個人所得稅。

　　——節(jié)選自《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關適用新式新冠病毒傳染的新冠肺炎疫情防控相關個人所得稅制度的通告》(國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2020年第10號)、《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關適用疫情防控穩(wěn)價等稅金現(xiàn)行政策執(zhí)行時間的通告》(國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2020年第28號)和《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關持續(xù)執(zhí)行解決新冠疫情一部分稅金政策優(yōu)惠的通告》(國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第7號)

　　8、免稅有關疫防商品的藥物和醫(yī)療器械注冊費

　　對進到醫(yī)療機械緊急審批程序并與新式新冠病毒(2019-ncov)有關的防治商品，免稅醫(yī)療器械報名費;對進到藥物尤其審批程序、醫(yī)治和防止新式新冠病毒新冠肺炎(covid-19)的藥物，免稅藥物報名費。

　　——節(jié)選自《財政部 國家發(fā)展改革委關于繼續(xù)免征相關防疫藥品和醫(yī)療器械注冊費的公告》(國家財政部 我國發(fā)展改革委公示2021年第9號)

　　9、免稅高等院校學生公寓房地產(chǎn)稅和有關租用印花稅率

　　一、對大學學生公寓免稅房地產(chǎn)稅。

　　二、對與在校大學生簽署的高等院校學生公寓房屋租賃協(xié)議，免稅合同印花稅。

　　三、本通告所稱高等院校學生公寓，就是指為在校大學生給予住宿服務，依照國家規(guī)定的收費標準加收房租費的學生公寓。

　　——節(jié)選自《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關高等院校學生公寓房地產(chǎn)稅、合同印花稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務〔2019〕14號)

　　10、對擔負產(chǎn)品貯備稅收優(yōu)惠政策業(yè)務流程的公司自購房地產(chǎn)、土地資源免稅房地產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地稅

　　一、對產(chǎn)品貯備管理顧問公司以及隸屬庫資金賬簿免稅合同印花稅;對其擔負產(chǎn)品貯備業(yè)務流程全過程中書立的產(chǎn)品購銷合同免稅合同印花稅，對合同書別的雙方被告方應交納的合同印花稅照章征繳。

　　二、對產(chǎn)品貯備管理顧問公司以及隸屬庫自購的擔負產(chǎn)品貯備業(yè)務流程的房地產(chǎn)、土地資源，免稅房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅。

　　三、本通告所稱產(chǎn)品貯備管理顧問公司以及隸屬庫，就是指接納縣級以上政府部門相關部門授權委托，擔負糧(含黃豆)、植物油、棉、糖、肉5種產(chǎn)品貯備每日任務，獲得財政局貯備經(jīng)費預算或是補助的產(chǎn)品貯備公司。

　　四、擔負中央相關部門授權委托產(chǎn)品貯備業(yè)務流程的貯備管理顧問公司以及隸屬庫，包含我國儲備糧管理方法集團以及子公司、隸屬庫，及其華商貯備產(chǎn)品管理處有限責任公司以及管理方法的國家儲備糖庫、國家儲備肉庫。

　　擔負當?shù)卣嚓P部門授權委托產(chǎn)品貯備業(yè)務流程的貯備管理顧問公司以及隸屬庫，由省、自治州、市轄區(qū)財政局、稅務單位聯(lián)合相關部門確立或是制訂具體的管理條例，并報省、自治州、市轄區(qū)政府準許。

　　——節(jié)選自《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關一部分國家儲備產(chǎn)品相關稅收優(yōu)惠的通告》(國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第77號)

　　11、減按15%征繳環(huán)境污染治理第三方所得稅

　　對滿足條件的從業(yè)環(huán)境污染治理的第三方公司(下列稱第三方預防公司)減按15%的征收率征繳所得稅。

　　本通告所稱第三方預防公司就是指受污水處理公司或政府部門授權委托，承擔環(huán)境污染治理設備(包含全自動持續(xù)檢測設備，相同)經(jīng)營保護的公司。

　　——節(jié)選自《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局 我國發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部有關從業(yè)環(huán)境污染治理的第三方所得稅現(xiàn)行政策問題的通告》(國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局 我國發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公示2019年第60號)、《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局 我國發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部有關貫徹落實從業(yè)環(huán)境污染治理的第三方所得稅現(xiàn)行政策相關問題的通告》(稅務質(zhì)監(jiān)總局 我國發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公示2021年第11號)